Ponieważ potrącenia przed opodatkowaniem są wyłączone z niektórych podatków - a W-2 służą do zgłaszania podlegających opodatkowaniu wynagrodzeń - odliczenia przed opodatkowaniem nie są zgłaszane jako dochód podlegający opodatkowaniu na W-2. Zamiast tego, pracodawcy uwzględniają potrącenia przed opodatkowaniem w odpowiednich polach W-2 w celach informacyjnych.
Określanie korzyści przed opodatkowaniem
Zasiłek jest uważany za podlegający opodatkowaniu, jeśli jest sponsorowany przez pracodawcę i spełnia odpowiednie wewnętrzne przepisy podatkowe. Pretax może obejmować ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie i od następstw nieszczęśliwych wypadków; zależna pomoc w opiece; pomoc adopcyjna; rachunki oszczędnościowe; przejście na emeryturę; oraz tranzyt i parkowanie. Pracodawcy muszą znać konsekwencje podatkowe każdego świadczenia, ponieważ nie wszystkie potrącenia przed opodatkowaniem są zwolnione z tych samych podatków. Na przykład, tradycyjne składki 401 (k) są zwolnione z podatku federalnego i - w większości przypadków - z podatku dochodowego od państw, ale nie z podatków Ubezpieczenia Społecznego i Medicare.
Pole 10
Pracownicy mogą wnieść wkład do wysokości 5 000 USD lub do 2 500 USD, jeśli będą składać wnioski osobno w dolarach przed opodatkowaniem rocznie w celu uzyskania pomocy z tytułu opieki zależnej w momencie publikacji. Kwoty powyżej tych progów podlegają opodatkowaniu. Odliczenia na opiekę uzależnioną od pracownika, czyli suma, jaką zapłacił jej pracodawca w jej imieniu, znajdują się w polu 10 W-2. Kwoty przekraczające 5000 USD lub 2500 USD, jeśli osobne zgłoszenie zbiorowe podlega opodatkowaniu i jest uwzględnione w wynagrodzeniach federalnych, Ubezpieczeń Społecznych i Medicare pracownika, odpowiednio pola 1, 3 i 5.
Pole 12
Wiele kodów jest powiązanych z ramką 12, która służy do zgłaszania składek przed opodatkowaniem do kwalifikowanych planów emerytalnych, nieopłacalnego wynagrodzenia i zwrotów kosztów wraz ze składkami pracowniczymi i pracodawcami do planu oszczędzania zdrowia. Składki na ubezpieczenie grupowe na życie do 50 000 $ są przed opodatkowaniem - kwoty przekraczające 50 000 $ przechodzą w polu 12 i podlegają opodatkowaniu.
W polu 12 można znaleźć różne rodzaje informacji, takie jak nieodebrane podatki od ubezpieczeń społecznych i Medicare. Pracodawcy mogą zapoznać się z instrukcjami W-2, aby uzyskać odpowiednie kody do odliczeń przed opodatkowaniem. Na przykład, składki emerytalne przed opodatkowaniem mogą być kodowane pod D, E, F, G lub S, w zależności od planu. Kod DD odnosi się do całkowitego kosztu ubezpieczenia grupowego, w tym udziału pracodawcy i pracownika.
Pole 13
Jeśli pracownik przyczynia się do uzyskania kwalifikowanego planu emerytalnego w trakcie roku podatkowego, pracodawca sprawdza pole "Plan emerytalny" w polu 13.
Pole 14
Wszelkie dodatkowe informacje, jakich oczekuje pracodawca od pracownika, znajdują się w polu 14. Obejmuje to odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego przed opodatkowaniem, koszty przeniesienia podlegające opodatkowaniu, opłaty związkowe i płatności z tytułu pomocy edukacyjnej. Pracodawca może używać skrótów do oznaczania każdej informacji.
Dokonaj Uzgadniania pogotowia i W-2
Łączne wynagrodzenie na odcinku wypłaty pracownika i W-2 może się różnić, jeśli ma on potrącenia z góry, ponieważ odcinek wypłaty pokazuje wynagrodzenie brutto, a W-2 odzwierciedla stawki podlegające opodatkowaniu. Aby pogodzić te dwa, dodaj potrącenia przed opodatkowaniem do podlegających opodatkowaniu wynagrodzeń widocznych na W-2. Na przykład, potrącenia przed opodatkowaniem, które są zwolnione z federalnego podatku dochodowego dodanego do kwoty w polu 1 W-2, powinny być równe wynagrodzeniu brutto widocznemu na odcinku wypłaty.
