W pionowej analizie bilansu wszystkie konta są wymienione jako procent wszystkich aktywów. Analiza pionowa, znana również jako analiza wielkoformatowa, jest szczególnie przydatna przy porównywaniu informacji z firmami o różnych rozmiarach. Menedżerowie mogą również przeprowadzać analizę pionową szeregu bilansów, aby zobaczyć, jak salda kont zmieniają się w czasie.
Przygotuj bilans i podstawę
Aby przeprowadzić analizę pionową, najpierw potrzebujesz wypełnionego bilansu. W bilansie "zrównoważonym" aktywa i zobowiązania są równe kapitałowi własnemu. Zsumuj wszystkie konta aktywów, aby obliczyć sumę aktywów. Liczba ta jest podstawową wartością analizy pionowej. Typowe rachunki aktywów obejmują zapasy, należności, inwestycje, środki trwałe i wartości niematerialne. Obok elementu zamówienia dla wszystkich zasobów wpisz "100 procent".
Ekspresowe konta jako procent
Wyraź każdy element zamówienia indywidualnego konta aktywów jako procent wszystkich aktywów. Jeśli na przykład zasoby reklamowe wynoszą 10 000 USD, a łączne zasoby to 200 000 USD, wpisz "5 procent" obok kwoty elementu asortymentowego. Powtórz ten proces dla każdego konta w sekcji zobowiązań i kapitału własnego. W pozycji "Całkowite zasoby akcjonariuszy" upewnij się, że istnieje pozycja z napisem "Łączne zobowiązania i kapitał akcjonariuszy". Jeśli nie istnieje, zapisz ją. Sprawdź dokładnie, czy suma pasywów i kapitału akcjonariuszy równa się sumie aktywów i napisz "100 procent" obok sumy pozycji.
Porównaj dane finansowe
Porównaj swoje wyniki z konkurencją lub podobnymi firmami w swojej branży.Bilanse dla spółek publicznych można znaleźć, wyszukując w bazie danych Komisji Papierów Wartościowych i Giełd. Prywatne firmy często publikują swoje dane finansowe w sekcji relacji inwestorskich na swoich stronach internetowych. Aby uzyskać najlepsze wyniki, przeprowadź analizę pionową w kilku zestawieniach bilansowych firmy i obliczyć średnią w celu ustalenia salda bazowego dla każdego konta. Porównaj wyniki swojej firmy z linią podstawową i zanotuj wszelkie istotne różnice. Oprócz branżowych linii bazowych, porównaj bieżące saldo rachunku o średniej wielkości z ubiegłymi latami i odnotuj znaczny wzrost lub spadek dowolnego rachunku. Jeśli numer Twojej firmy mieści się w granicach 10 procent oczekiwanej liczby, zwykle jest on uwzględniany w zasięgu.
Analizuj wyniki
Jeśli zauważysz duże różnice lub dziwne trendy, niekoniecznie będzie to złe. Gdy identyfikujesz istotne różnice, spróbuj ustalić, dlaczego numer jest inny. Sprawdź inne konta zasobów w poszukiwaniu wskazówek. Na przykład, jeśli należności są wyższe niż normalne, a gotówka jest niższa niż normalnie, może to oznaczać, że firma ma problemy ze zbieraniem sprzedaży na kredyt. Jeśli to konieczne, porozmawiaj z różnymi kierownikami działów i zapytaj ich o pewne liczby. Po przeprowadzeniu wstępnej analizy kierownictwo wykonawcze może następnie przeanalizować wariancje w celu ustalenia przyczyn i zdecydować, czy wariancja pomaga, czy też obniża wydajność firmy.
