Bilans jest sprawozdaniem finansowym odzwierciedlającym aktywa, zobowiązania i kapitał własny spółki za dany rok obrotowy. Inwestycje krótko- i długoterminowe obejmują zazwyczaj nieruchomości, akcje, obligacje i inwestycje w spółki zależne lub stowarzyszone spółki. Salda te znajdują odzwierciedlenie w określonej sekcji bilansu. Oto, jak dokładnie wyświetlać te inwestycje w harmonogramie raportowania bilansu.
Przedmioty, które będą potrzebne
-
Kalkulator
-
Bilans
-
Rachunek zysków i strat
-
Lista inwestycji w akcje
Obliczyć zarówno cenę nabycia, jak i wartość rynkową zapasów zakupionych w roku obrotowym. Niższy z nich zostanie odnotowany w sekcji inwestycji krótkoterminowych, jeśli spółka planuje sprzedać akcje w nadchodzącym roku i zgłosić je w sekcji Aktualne aktywa. Jeśli spółka planuje utrzymać akcje przez ponad rok, wartość zapasów zostanie wykazana jako inwestycja długoterminowa w sekcji środków trwałych w lewej kolumnie bilansu.
Obliczyć zarówno koszt własny, jak i wartość rynkową obligacji zakupionych przez spółkę. Niższy z nich będzie odnotowany w sekcji inwestycji krótkoterminowych, jeśli spółka planuje utrzymać obligacje na mniej niż rok, oraz w sekcji inwestycji długoterminowych, jeśli spółka planuje utrzymywać obligacje dłużej niż rok. Zostaną one zgłoszone w ramach Aktywów Bieżących, jeżeli są to inwestycje krótkoterminowe, oraz sekcja Środki trwałe, jeżeli są inwestycjami długoterminowymi.
Obliczyć zarówno koszt własny, jak i wartość rynkową nieruchomości zakupionych w roku obrotowym. Niższy z dwóch będzie zazwyczaj wykazywany w części bilansu dotyczącej inwestycji długoterminowych. Inwestycje w nieruchomości mogą być wykazywane w ramach Aktywów Bieżących, jeżeli są to inwestycje krótkoterminowe, a sekcja Środki trwałe, jeżeli są to inwestycje długoterminowe.
Określ wartość inwestycji dokonanych na konta stowarzyszone firmy. Mogą to być przynależności do firmy lub umowy partnerskie, w przypadku których firma zainwestowała zapasy lub środki pieniężne w niektóre projekty. Są to zazwyczaj krótkoterminowe inwestycje, które są następnie zgłaszane w sekcji Aktualne zasoby.
Określić wartość zapasów zainwestowanych w spółki zależne. Te inwestycje w akcje są zazwyczaj inwestycjami długoterminowymi i są raportowane w sekcji Środki trwałe.
Wskazówki
-
Inwestycje krótkoterminowe o wysokiej wartości płynności są zazwyczaj wykazywane w ramach bieżących aktywów
Ostrzeżenie
Zapasy nie są uważane za inwestycje i zazwyczaj są wykazywane w aktywach bieżących po obliczeniu amortyzacji
