Raport roczny jest zgodny z wymogami prawnymi, zapewniając akcjonariuszom i organom regulacyjnym szczegółowy opis działalności operacyjnej i finansowej organizacji w ciągu roku obrachunkowego. Roczny raport dla korporacji zazwyczaj obejmuje cztery rodzaje sprawozdań finansowych: bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych; oraz zestawienie kapitałowe, znane również jako zestawienie zysków zatrzymanych.
Bilans
Bilans stanowi podsumowanie sytuacji finansowej organizacji. Według Quick MBA bilans jest przydatny do oceny zdolności organizacji do wywiązania się z długoterminowych zobowiązań finansowych. W bilansie wymieniono wszystkie aktywa posiadane przez organizację, wraz z jej zobowiązaniami oraz udziały kapitałowe posiadane przez różnych interesariuszy. Aktywa przyjmują dwie formy: aktywa obrotowe, w tym gotówkę, rachunki należne za zapłatę i papiery wartościowe, które można łatwo wymienić na gotówkę; oraz środki trwałe, takie jak budynki, urządzenia lub grunty. Zobowiązania obejmują podatki, wynagrodzenia, rachunki należne za rozrachunek i odsetki. Kapitał własny reprezentuje wartość akcji posiadanych przez akcjonariuszy lub właścicieli firm.
Rachunek zysków i strat
Rachunek zysków i strat podsumowuje kwotę pieniędzy uzyskaną przez organizację oraz kwotę wydaną w ciągu roku obrachunkowego. Zyski pochodzą z przychodów osiągniętych przez organizację ze sprzedaży produktów lub usług oraz z zysków kapitałowych. Wydatki odnoszą się do pieniędzy, które organizacja wydaje na tworzenie przychodów, takich jak materiały, koszty bieżące i koszty sprzedaży. Odliczanie wydatków od dochodów daje postać dochodu netto.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Rachunki przepływów pieniężnych opisują miejsce, w którym organizacja pozyskała środki pieniężne w trakcie okresu obrachunkowego i jak wykorzystywała środki pieniężne w tym samym okresie. Niniejsze oświadczenie pokazuje zmiany w przepływach pieniężnych w danym okresie i pomaga zidentyfikować wszelkie problemy, które organizacja może napotkać w wypełnianiu zobowiązań zgodnie z amerykańską Komisją ds. Papierów Wartościowych i Giełd. Rachunek przepływów pieniężnych analizuje transakcje gotówkowe według trzech kategorii: działalności operacyjnej, działalności inwestycyjnej i działalności finansowej. Kategoria działań inwestycyjnych odnosi się do transakcji gotówkowych związanych z kupowaniem lub sprzedażą aktywów; działalność finansowa obejmuje kredyt bankowy, finansowanie poprzez transakcje giełdowe i inne formy kredytu.
Oświadczenie dotyczące kapitału
Zestawienie kapitałowe lub oświadczenie o zyskach zatrzymanych wyjaśnia zmiany w ilości pieniędzy, które organizacja zachowuje w przedsiębiorstwie. Zestawienie przedstawia kapitał własny właścicieli lub udziałowców na początku okresu, wszelkie inwestycje w działalność gospodarczą i dochód netto za okres obrachunkowy. Zawiera również listę dywidend, które organizacja wypłacała akcjonariuszom, aby uzyskać ostateczną wartość kapitału.
