Ustawa o składkach na ubezpieczenie społeczne (FICA) nakłada na pracodawców obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne i składki Medicare od wynagrodzeń pracowników. Podatki te są obliczane bezpośrednio na płacone wynagrodzenie, bez żadnych odliczeń i korekt, które komplikują podatki dochodowe. W rezultacie obliczenie odpowiedniej kwoty potrącenia FICA dla pracownika jest dość proste.
Podatek Ubezpieczeń Społecznych
Stawka podatkowa FICA dla ZUS wynosi 6,2% wynagrodzenia pracownika. Jednak ustawa FICA ogranicza wysokość wynagrodzenia dowolnego pracownika podlegającego podatkowi na ubezpieczenie społeczne. Od 2015 r. Limit ten wynosił 118,500 USD. Oznacza to, że pracodawca odprowadza składki na ubezpieczenie społeczne od pierwszych 118 500 $, które ktoś daje, a także nie pobiera żadnych składek na ubezpieczenie społeczne od wszystkich dochodów powyżej tego. W związku z tym maksymalna kwota, jaką zapłaciłby pracownik, wynosiłaby 7 347 USD, czyli 6,2 procent z 118,500 USD. Roczny limit dostosowuje się do inflacji.
Podatek Medicare
Podstawowa stawka podatku od Medicare w ramach FICA wynosi 1,45 procent wszystkich wynagrodzeń, bez górnego limitu. W przeszłości obowiązywał górny limit wysokości płac podlegających opodatkowaniu Medicare, podobny do limitu na ubezpieczenie społeczne, ale limit ten został wyeliminowany w 1993 roku.
Dodatkowy podatek Medicare
Akt Przystępnej opieki z 2010 r. Zmienił FICA, aby dodać drugi podatek na fundusz Medicare. Jest on znany jako "Dodatkowy podatek Medicare", aby odróżnić go od 1,45 procent podatku Medicare, który ma zastosowanie do wszystkich wynagrodzeń. Pracodawcy muszą wstrzymać 0,9 procent wynagrodzenia wypłaconego pracownikowi przekraczającemu 200 000 USD rocznie. Pracownik o wyższych dochodach zapłaci 1,45 procent wszystkich zarobków do 200 000 USD i 2,35 procent wszystkich zarobków powyżej 200 000 USD.
Mecz pracodawców
Zarówno pracownicy jak i pracodawcy płacą podatki FICA. W przypadku Ubezpieczeń Społecznych pracodawcy muszą płacić podatek równy 6,2 procent wynagrodzenia każdego pracownika do rocznego limitu. Jest to dodatek do 6,2 procent, które pracodawca odmawia z wynagrodzenia pracowników. Ta sama relacja pracodawcy dotyczy 1,45 procent podatku Medicare. W sumie, pracodawcy i pracownicy zapłacą łącznie 12,4 procent na ubezpieczenie społeczne i 2,9 procent na Medicare. Pracodawca nie musi jednak odpowiadać dodatkowemu podatkowi w wysokości 0,9 procent. Tylko pracownicy to płacą.
Podatki na własny rachunek
Osoby samozatrudnione są zarówno pracownikiem, jak i pracodawcą, więc muszą płacić obie strony podatków FICA. Jednak podatki te odnoszą się wyłącznie do zysku przedsiębiorstwa - dochodu z działalności gospodarczej pomniejszonego o wydatki biznesowe. W przypadku Ubezpieczeń Społecznych osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą 12,4 procent od pierwszego dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 118 500 USD. W przypadku Medicare płacą 2,9 procent od wszystkich zysków podlegających opodatkowaniu. Muszą też zapłacić 0,9 procent dodatkowego podatku od usług medycznych, jeśli ich dochody są odpowiednio wysokie. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą również odliczyć połowę swoich całkowitych podatków FICA, reprezentując to, co płaci pracodawca, na swoim osobistym formularzu 1040 zeznania podatkowego.
