Nota do zapłaty jest podobna do pożyczki. Pożyczkobiorca zobowiązuje się do dokonywania regularnych płatności odsetkowych i spłaty kwoty głównej wraz z odsetkami w określonym terminie. Firmy mogą korzystać z banknotów płatnych na zakup aktywów lub innych potrzeb finansowych. Obligacje zapadające w okresie roku lub krótszym są zobowiązaniami krótkoterminowymi, natomiast zapadające w dłuższym okresie są zobowiązaniami długoterminowymi. Obliga- cje do wypłaty mają wpływ na przepływy pieniężne, gdy firma otrzymuje lub zwraca zyski i kiedy dokonuje regularnych płatności odsetkowych.
Pożyczki
Kiedy firma otrzymuje wpływy z tytułu banknotów, obciąża płatnością gotówkę i kredyty. W przypadku obligacji długoterminowych, zaciąga długoterminowe obligacje. W przypadku informacji krótkoterminowych spółka odnotowuje wpływ środków pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Na potrzeby długoterminowe spółka odnotowuje napływ w dziale działalności finansowej. Dział działalności operacyjnej rejestruje dochód netto i korekty dotyczące pozycji niekochanych i zmian w kapitale obrotowym, która jest różnicą między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami bieżącymi. Dział działalności finansowej rejestruje transakcje między spółką a jej wierzycielami i inwestorami.
Płatności odsetkowe
Oprocentowanie i częstotliwość płatności są częścią umowy dotyczącej noty. Niezależnie od częstotliwości spłat odsetek, firma musi rejestrować koszty odsetek w tym samym okresie, w którym nalicza odsetki, obciążając odsetkami i naliczając odsetki do zapłaty.Gdy dokonuje płatności odsetkowych, obciąża odsetki do zapłaty i kredyty gotówkowe. Transakcje te mają wpływ na rachunek przepływów pieniężnych z rachunku przepływów pieniężnych.
Spłata
Wpływ na przepływy pieniężne ma wpływ, gdy firma spłaci notę. Wpisy do rozliczenia spłaty mają na celu obciążenie notami płatnymi kwoty głównej oraz gotówki kredytowej. W przypadku informacji krótkoterminowych spółka rejestruje wypływ środków pieniężnych w części dotyczącej działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych. W przypadku informacji długoterminowych, firma odnotowuje odpływ w dziale działalności finansowej.
Rozważania
Według Stevena Bragga ze strony internetowej "AccountingTools" kredytodawcy mogą nałożyć restrykcyjne klauzule w umowie dotyczącej obligacji, takie jak zabezpieczenie i nie wypłacać dywidend inwestorom, podczas gdy kwota do wypłaty jest niewypłacalna. Jeżeli firma nie dokona wypłaty odsetek lub nie zwróci kwoty głównej zgodnie z harmonogramem, pożyczkodawca może przejąć aktywa zabezpieczające.
Wskazówki
Rozliczenia zwiększają rachunki aktywów i wydatków, a także zmniejszają przychody, zobowiązania i rachunki kapitałowe akcjonariuszy. Kredyty pomniejszają rachunki aktywów i wydatków oraz zwiększają przychody, zobowiązania i rachunki kapitałowe akcjonariuszy.
