Rachunkowość biznesowa śledzi wszystkie elementy, które przenoszą się do, przez i z firmy. Podczas gdy niektóre z tych elementów przyjmują formę materiałów i robocizny, inne to pieniężne aktywa i pasywa, takie jak gotówka i dług kredytowy. Jednym z najważniejszych sprawozdań finansowych firmy dotyczących zarządzania codziennymi operacjami jest rachunek przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne podlegają zmiennym wpływającym na kondycję finansową firmy.
Podstawy przepływu gotówki
Przepływy pieniężne odnoszą się do stawek, przy których gotówka wchodzi i opuszcza firmę. Nie obejmuje innych aktywów, w tym aktywów o wyraźnej wartości pieniężnej. Księgowi mierzą przepływy pieniężne przez różne okresy, w tym tygodnie, miesiące, kwartały i lata. Na przykład kwartalny przepływ środków pieniężnych odnosi się do gotówki, którą firma przyjmuje i do gotówki, którą płaci w określonym okresie trzech miesięcy. Przepływy pieniężne mogą być trudne do przewidzenia ze względu na zmieniający się charakter czynników kontrolujących przychody i wydatki.
Obroty
Sprzedaż jest jedną z najważniejszych zmiennych wpływających na przepływ środków pieniężnych. Większość firm otrzymuje większość swoich przychodów ze sprzedaży towarów lub usług. Jednak wskaźniki sprzedaży również zmieniają się sezonowo lub z biegiem czasu, ponieważ firma wprowadza nowe produkty i zmienia swoją strukturę cen. Sprzedaż jest również zmienną dla przepływów pieniężnych, ponieważ klienci płacą w różnym czasie. Niektórzy klienci, na przykład wielcy detaliści, mogą płacić za zamówienia produktów w ratach. Oznacza to, że firma otrzymuje płatności dobrze po poniesieniu kosztów produkcji towarów. Pozostała sprzedaż, na przykład zamówienia online od klientów korzystających z kart kredytowych, skutkuje natychmiastową płatnością, szybko dostarczając gotówkę do firmy.
Wydatki
Wydatki stanowią kolejną główną zmienną w definiowaniu przepływów pieniężnych. Podczas gdy sprzedaż reprezentuje pieniądze, które wpływają do firmy, wydatki są niezbędnymi płatnościami, które powodują wypływ pieniędzy. Wydatki obejmują takie elementy, jak płace, które rosną, gdy firma dodaje pracowników lub obecnych pracowników otrzymuje podwyżki płac. Różnice w cenie surowców, marketingu i ubezpieczeniach mają również wpływ na to, jak szybko pieniądze opuszczają firmę. Zarządzanie przepływami pieniężnymi polega na utrzymaniu kontroli kosztów lub możliwości odroczenia wydatków w oczekiwaniu na zwiększenie przepływów pieniężnych.
Odsetki i inwestycje
Odsetki mogą być inną formą przychodów, np. Sprzedażą lub wydatkiem. W obu przypadkach wpływa to na przepływy pieniężne firmy. Odsetki są częścią dochodu, gdy mają formę odsetek, które firma zarabia na swoich inwestycjach. To zainteresowanie może ulec zmianie wraz z rynkiem. Na przykład pieniądze, które firma otrzymuje jako odsetki od zmian w zakresie oszczędności gotówki, gdy zmieniają się stawki banku. Przedsiębiorcy pożyczają również pieniądze, co wymaga, aby płacili odsetki jako wydatek. Kredyty o zmiennym oprocentowaniu skutkują płatnościami o zmiennym oprocentowaniu, które wymagają różnych wypłat gotówkowych w każdym okresie rozliczeniowym.
