Gdy firma kupuje składnik aktywów, nie kosztuje od razu kosztu składnika aktywów. Zamiast tego koszt przechodzi do bilansu, a gdy składnik aktywów zostanie wykorzystany, koszt składnika aktywów przenosi się do wydatków w rachunku zysków i strat. Istnieją trzy główne metody amortyzacji: liniowa, podwójnie malejąca i suma cyfr lat. Firma może wybrać metodę, którą chce wykorzystać do amortyzacji swoich budynków.
Wskazówki
-
Większość firm amortyzuje budynki za pomocą metody liniowej, gdzie odpisujesz taką samą kwotę za każdy rok użytkowania środka trwałego.
Depreciate za pomocą metody prostej
Określić koszt budynku, jakąkolwiek wartość końcową i ekonomiczny okres użytkowania budynku. Koszt budynku to koszt budowy, który można kupić lub wybudować. Wartość rezydualna jest szacunkiem firmy opartym na poprzednich budynkach i badaniami na podobnych budynkach, pod kątem wartości budynku pod koniec okresu użytkowania. Okres użytkowania budynku to czas, jaki budynek powinien trwać w oparciu o szacunki firmy z wcześniejszych doświadczeń i badań. Na przykład firma A kupuje budynek za 100 000 USD. Firma szacuje, że budynek będzie trwał 25 lat, a pod koniec 25 lat budynek będzie miał wartość końcową 5 000 USD.
Teraz odejmij wartość rezydualną budynku od kosztu budynku. Jest to wartość podlegająca amortyzacji. W naszym przykładzie 100 000 USD minus 5 000 USD to 95 000 USD. Podzielić wartość podlegającą amortyzacji przez okres użytkowania budynku, aby ustalić roczną amortyzację. W naszym przykładzie 95 000 USD podzielone przez 25 lat to amortyzacja w wysokości 3 800 USD rocznie.
Depreciate za pomocą metody Double-Declining
Dwukrotne obniżenie salda nie wykorzystuje wartości rezydualnej, więc nie trzeba tylko znać kosztu budynku i ekonomicznego okresu użytkowania budynku, tak jak poprzednio. Pierwszym krokiem jest podzielenie 2 przez okres użytkowania zasobu. Jest to podstawa amortyzacji. W naszym przykładzie 2 podzielone przez 25 równa się 0,08. Następnie pomnóż koszt przez bazę amortyzacji. W naszym przykładzie 100 000 $ razy 0,08 równa się 8000 EUR amortyzacji w pierwszym roku.
Odejmij amortyzację od kosztu składnika aktywów, aby określić bieżącą wartość składnika aktywów. W naszym przykładzie 100 000 USD minus 8 000 USD to 92 000 USD. Aby obliczyć amortyzację z drugiego roku, należy pomnożyć bieżącą wartość przez wartość amortyzacji dla pierwszego roku. W naszym przykładzie 92 000 dolarów razy 0,08 wynosi 7 360 USD. Powtórzyć kroki dla każdego roku okresu użytkowania zasobu.
Deprecjonuj za pomocą cyfr sumy-lat
Określić koszt budynku, dowolną wartość końcową i ekonomiczny okres użytkowania budynku, tak jak w poprzednich sekcjach. Przypominamy, że firma A kupuje budynek za 100 000 USD. Firma szacuje, że budynek będzie trwał 25 lat, a pod koniec 25 lat budynek będzie miał wartość końcową 5 000 USD. Zacznij od odjęcia wartości rezydualnej budynku od kosztu budynku. Jest to wartość podlegająca amortyzacji. W naszym przykładzie 100 000 USD minus 5 000 USD to 95 000 USD.
Następnie dodaj 1 do okresu użytkowania zasobu i oznacz to jako A. Podziel okres użytkowania zasobu na 2 i oznacz go B. Pomnóż A przez B. W naszym przykładzie 25 plus 1 równa się 26. Następnie 25 podzielone przez 2 równa się 12,5. Wreszcie, 26 razy 12,5 równa się 325. Podziel ostatnią liczbę okresu użytkowania zasobu na liczbę, którą właśnie obliczyłeś. Jest to podstawa amortyzacji dla roku 1. Należy podzielić liczbę aktywów z drugiego do ostatniego roku według liczby obliczonej w kroku 3. Jest to podstawa amortyzacji dla roku 2. Dziel się trzecim rokiem życia zasobu przez liczba obliczona w kroku 3. Jest to podstawa amortyzacji dla roku 3. Powtórz ten proces dla każdego roku.
Aby to zrozumieć, wróćmy do naszego przykładu. W tym przypadku 25 podzielonych przez 325 równa się podstawie amortyzacji dla roku 1 wynoszącej 0,0769. Następnie 24 podzielone przez 325 równa się podstawie amortyzacji dla roku 2 z 0,0738. Następnie 23 podzielone przez 325 równa się podstawie amortyzacji dla roku 3 z 0,0707. Powtarzaj to przez wszystkie 25 lat.
Pomnóż bazę wycofania przez wartość podlegającą amortyzacji, aby określić amortyzację roku. W naszym przykładzie za rok 1 95 000 USD 0,0769 to 7 305,50 USD. Następnie za rok 2 95 000 razy 0,0738 równa się 7,011 USD. W przypadku roku 3 95 000 USD 0,0707 wynosi 6 716,50 USD. Powtórz te kroki przez wszystkie 25 lat.
Czego używać w przypadku podatków
Warto zauważyć, że metody sumy lat i podwójnego spadku nie mogą być wykorzystywane do celów podatkowych ani do odliczeń podatkowych, chociaż mogą być przydatne do celów księgowych. Jeśli rozliczasz się do celów podatkowych, jedyną dopuszczalną metodą wymienioną powyżej jest metoda liniowa. Jeśli podoba Ci się metoda podwójnego odrzucania, możesz zamiast tego użyć podobnego zmodyfikowanego systemu przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS). Zapytaj swojego doradcę podatkowego, która metoda będzie najkorzystniejsza w danej sytuacji.
