Plany świadczeń pracowniczych muszą składać coroczny raport, Formularz 5500, w Internal Revenue Service każdego roku. Wymagane jest wypełnienie formularza 5500 w celu spełnienia rocznych wymagań dotyczących raportowania wymaganych przez Ustawę o przechodzeniu na emeryturę pracowniczą z 1974 r. I Internal Revenue Code. Departament Pracy wspólnie nadzoruje ten obowiązek raportowania z IRS.
Definicja
Formularz 5500 jest rocznym raportem złożonym przez plany świadczeń pracowniczych. W niniejszym raporcie rocznym plany świadczeń pracowniczych zawierają informacje o liczbie uczestników i beneficjentów oraz planach majątkowych. Plany ujawniają również relacje i opłaty za usługi świadczone usługodawcom i ujawniają, czy w ramach ERISA przeprowadzono jakiekolwiek zabronione transakcje. Raporty te należy składać elektronicznie.
Termin płatności
Formularz 5500 jest należny do ostatniego dnia siódmego miesiąca kalendarzowego po zakończeniu roku planu świadczeń pracowniczych. Jeśli rok planowy trwa krócej niż 12 miesięcy, formularz 5500 należy złożyć do ostatniego dnia siódmego miesiąca kalendarzowego po zakończeniu roku skróconego. Jeśli ten dzień przypada w sobotę, niedzielę lub dzień wolny od pracy, terminem realizacji będzie kolejny zwykły dzień roboczy.
Rozszerzenia
Rozszerzenia do wypełnienia Formularza 5500 są dostępne tylko raz dla planów i mogą przedłużyć termin do dwóch i pół miesiąca. Aby uzyskać rozszerzenie, należy w formularzu 5558 Wniosek o przedłużenie czasu złożyć wniosek o zwrot niektórych kosztów pracownika w dniu lub przed planowanym terminem. Rozszerzenie zostanie automatycznie przyznane jeden raz na żądanie, pod warunkiem spełnienia następujących wymagań: rok planu i rok podatkowy pracodawcy muszą być takie same, pracodawcy przyznano przedłużenie terminu na złożenie federalnego zeznania podatkowego i kopię wniosek o przedłużenie jest utrzymywany z rejestrami filer. Ostatnim, że formularz 5500 może być złożony jest dziewięć i pół miesiąca po zakończeniu roku planu planu.
Kary
W przypadku ERISA i Kodeksu Podatkowego są stosowane kary za niedostarczenie w odpowiednim terminie rocznego raportu. Kara w wysokości 1100 USD dziennie może być oceniana w ramach ERISA za każdy dzień, w którym administrator planu nie złożył lub nie złoży pełnego rocznego raportu. Wewnętrzny kod podatkowy określa karę w wysokości do 25 USD dziennie (maksymalnie 15 000 USD) za nieprzedstawienie rocznego raportu dotyczącego planów odroczonej rekompensaty, trustów, rent lub planów zakupu obligacji w wymaganym terminie. Jeśli plan jest wymagany do złożenia oświadczenia aktuarialnego i nie robi tego, Internal Revenue Code przewiduje karę w wysokości 1000 USD.
Jeśli sponsor planu nie złoży w odpowiednim terminie swojego rocznego raportu, może ubiegać się o uzyskanie schronienia od Administracji Bezpieczeństwa Świadczeń Pracowniczych w Departamencie Pracy poprzez Program Dobrowolnych Zgodności Filingowych Delinquent Filer. Program ten pozwala sponsorom planu zapłacić zmniejszone kary cywilne za dobrowolne zgłaszanie się. Wysokość kary zależy od liczby uczestników planu i liczby zaległych raportów. W przypadku planów z mniej niż 100 uczestnikami maksymalna opłata wynosi 750 USD za jeden zaległy raport roczny i 1500 USD za wiele opóźnionych raportów. W przypadku dużych planów z ponad 100 uczestnikami maksymalna opłata nie może przekroczyć 2000 USD za jeden zaległy raport roczny i 4000 USD w przypadku wielu zaległych raportów.
