Pracodawca, który oferuje zwrot czesnego, pozwala swoim pracownikom na dalsze kształcenie, płacąc część lub całość wydatków pracowników. Programy te pozwalają pracownikom poszerzać swoje umiejętności i zwiększać ich wartość, zapewniając jednocześnie pracodawcom wysoko wykwalifikowanych pracowników. IRS ma określone zasady dotyczące sposobu, w jaki pracodawcy i pracownicy zgłaszają zwrot kosztów za naukę.
Jak działa refundacja czesnego
Pracownicy muszą złożyć wniosek o zwrot czesnego przed zapisaniem się. Aplikacja pokazuje pracodawcy instytucję, w której pracownik chce uczestniczyć, zajęcia, które pracownik chce podjąć oraz w jaki sposób zajęcia te wpływają na obowiązki pracownika. Pracodawca często wymaga, aby pracownik utrzymywał określoną średnią ocen, aby kwalifikować się do zwrotu kosztów. Umowa o zwrot czesnego określi również termin zwrotu kosztów oraz wszelkie warunki, które będą wymagać od pracownika zwrotu kwoty zwróconej, takiej jak wypowiedzenie umowy o pracę.
Korzyści podatkowe dla pracodawcy
Program refundacji czesnego umożliwia pracodawcom poprawę jakości siły roboczej przy jednoczesnym zmniejszeniu ogólnego obciążenia podatkowego. IRS pozwala pracodawcom na odliczanie środków wydatkowanych na refundację czesnego z ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. Pracodawcy mogą również wykluczyć zwrot kosztów programu nauczania z wynagrodzenia pracownika, jeśli pracownik zapisał się na studia licencjackie lub doktoranckie w ramach Wykluczenia z pomocy w programie edukacyjnym. Kiedy firmy rozumieją, w jaki sposób efektywnie stosować programy refundacji czesnego, mogą stosować korzystne polityki podatkowe w celu inwestowania w swoich pracowników bez obniżania zysków netto.
Świadczenia podatkowe dla pracowników
Oprócz korzyści edukacyjnych wynikających z programu refundacji czesnego, pracownik otrzymuje także znaczne korzyści podatkowe.Warunek świadczenia pracy Wykluczenie świadczenia pracowniczego w ramach wykształcenia umożliwia pracodawcy wykluczenie kwoty, którą pracownik otrzymuje w ramach zwrotu czesnego z tytułu podlegającego opodatkowaniu wynagrodzenia pracownika w formularzu W-2 na koniec roku. W efekcie zwrot czesnego staje się dochodem wolnym od podatku dla pracownika, o ile kwota zwrotu spełnia kryteria jako odliczenie dla pracodawcy.
Zasady i ograniczenia
Opłaty za naukę zazwyczaj obejmują wydatki, takie jak czesne, książki, opłaty za rejestrację i opłaty za laboratorium, ale nie zawierają kosztów zakwaterowania i wyżywienia, wyżywienia ani podróży. IRS ogranicza wysokość zwrotu podatku za naukę do 5 250 $ na pracownika rocznie. Agencja podatkowa wymaga również, aby pracodawcy przedstawili dokumentację umożliwiającą sprawdzenie, czy wypłata refundacji za naukę dotyczyła pracowników uczestniczących w zajęciach odpowiednich do ich klasyfikacji stanowisk i ogranicza korzyści podatkowe z programów refundacji czesnego dla osób niebędących pracownikami, w tym wolontariuszy i niezależnych wykonawców.
