Rok podatkowy jest okresem rocznym, który przedsiębiorstwa wykorzystują do przygotowania swoich sprawozdań finansowych. Rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Firmy mogą sporządzać sprawozdania finansowe co kwartał lub co rok. Zwykle nie wpływa to na sposób prowadzenia działalności, a jedynie sposób, w jaki firma obsługuje sprawozdawczość finansową.
Kropka
Roczne sprawozdanie za dany rok obrotowy zawiera szczegółowe dane finansowe firmy w okresie 12 miesięcy. Zgodnie z jego nazwą, kwartalne oświadczenia dzielą rok na cztery części. Kwartalne sprawozdanie finansowe określałoby zatem sytuację finansową przedsiębiorstwa w okresie trzech miesięcy. Przez cały rok obrotowy firma przygotowuje jeden zestaw wyciągów rocznych, cztery zestawy sprawozdań kwartalnych lub jedno i drugie.
Kropka
Podobnie jak w normalnym roku kalendarzowym rok podatkowy trwa ponad 12 miesięcy. Jednak według Nolo nie zaczyna się 1 stycznia, a kończy 31 grudnia. Rok obrachunkowy zwykle kończy się ostatniego dnia miesiąca, który może być dowolnym miesiącem z wyjątkiem grudnia. Jeśli rok obrachunkowy firmy potrwa od 1 kwietnia do 31 marca, roczne sprawozdanie finansowe będzie obowiązywać od kwietnia do marca. Natomiast jej kwartalne sprawozdania będą trwały od kwietnia do czerwca, od lipca do września, od października do grudnia oraz od stycznia do marca.
Przygotowanie
Księgowi przygotowują sprawozdania kwartalne lub roczne. Muszą również przeprowadzić proces bilansu płatniczego na koniec roku podatkowego. Obejmuje to rejestrowanie salda końcowego starego roku obrotowego jako saldo początkowe nowego roku. Firma musi również dokonać różnych korekt księgowych, aby przygotować się do nowego roku obrotowego. Firma musi to zrobić na koniec każdego rocznego sprawozdania lub na koniec czwartego kwartalnego zestawienia roku.
Raporty roczne
Niezależnie od wyboru okresu obrachunkowego, firma sporządzałaby wyciągi na koniec roku na koniec roku obrotowego. Byłoby to albo wyciągi roczne, albo wyciągi kwartalne z ostatniego kwartału roku. Jeśli firma przygotowuje zarówno wyciągi roczne, jak i kwartalne, oba oświadczenia na koniec roku powinny być zgodne. Mogą one jednak różnić się, jeśli firma zmieni okres swojego roku obrotowego w ciągu roku, zgodnie z Long Island University.
