Organizacje non-profit przestrzegają zasad Rady ds. Standardów Rachunkowości Finansowej, która promuje zasady rachunkowości dla tego sektora. Koncepcja bilansu funduszu, określana również jako "saldo aktywów netto", jest omówiona w FAS 117 - Sprawozdania finansowe organizacji non-profit i FAS 116 - Księgowanie otrzymanych wkładów i dokonanych wkładów. Saldo funduszu zazwyczaj obejmuje saldo początkowe plus wszelkie zwiększenia pomniejszone o spadki.
Nieograniczony
Saldo środków nieograniczonych, zwane również nieograniczonym saldem aktywów netto, odzwierciedla kwotę dostępną do wykorzystania w operacjach ogólnych. Na przykład, gdy zobaczysz saldo w wysokości 100 000 USD w tym funduszu, oznacza to, że organizacja może wykorzystać tę kwotę w dowolnym celu bez żadnych ograniczeń. Większość kosztów jest przetwarzana i raportowana w tym funduszu, często przedstawiana jako osobna kolumna w sprawozdaniach finansowych. Saldo tego funduszu zwykle rośnie wraz z nieograniczonymi dochodami i jest zwolnione z ograniczeń; zmniejsza się wraz z wydatkami.
Tymczasowo ograniczone
Czasowo ograniczony fundusz lub saldo aktywów netto przechowuje darowizny i dotacje, które mają zostać wykorzystane w przyszłości lub na określony program. Kiedy dawca daje prezent, który ma zostać wykorzystany w następnym roku podatkowym, zapis księgowy polega na zaksięgowaniu krótkoterminowo ograniczonego rachunku i gotówki debetowej, która często jest przechowywana na oddzielnym rachunku bankowym. Większość dotacji rządowych jest księgowana w tym funduszu, ponieważ często są przeznaczone na określony cel. Saldo tego funduszu tradycyjnie rośnie wraz z tymczasowo ograniczonymi przychodami i spadkami z chwilą wprowadzenia ograniczeń. Zasadniczo w funduszu nie ujmuje się żadnych kosztów.
Trwale ograniczone
Fundamenty to typowe transakcje obejmujące trwale ograniczone saldo funduszy. Darowizny uznane w tym funduszu powinny być przechowywane przez wieczność lub przez bardzo długi czas. W zależności od warunków wyposażenia, odsetki i dochody generowane przez fundusze z ograniczonym dostępem mogą być uznane w nieograniczonym lub czasowo ograniczonym funduszu. W 2008 r. Wydano stanowisko personelu FAS 117-1 Fundusze organizacji non-profit, aby wyjaśnić, w jaki sposób należy zarządzać trwale ograniczonymi funduszami, które straciły na wartości w czasie ostatniego spowolnienia gospodarczego. Zazwyczaj saldo na tym funduszu pozostaje takie samo przez lata, ale nie zawsze.
Zamknięcie
Gdy organizacja non-profit zamyka swoje księgi rachunkowe, zamyka indywidualne konta w ich własnych funduszach; nie wszystkie rachunki są zamknięte w jednym funduszu. Niektóre konta mogą się zamknąć w tymczasowo ograniczonym funduszu, podczas gdy inne zamykają się w innych funduszach. Może to stanowić wyzwanie dla wielu organizacji non-profit, ponieważ zazwyczaj systemy księgowe zamykają wszystkie konta dla jednego konta i jednego funduszu. Księgowi zwykle muszą ręcznie skorygować zamknięcie do odpowiednich funduszy, bardzo szczegółowy proces. Kiedy widzisz 400 USD jako saldo w nieograniczonym aktywcie netto, oznacza to, że wszystkie nieograniczone rachunki zostały zamknięte w tym funduszu, a wynik netto, w tym saldo początkowe, wynosi 400 USD.
