Podatek spadkowy na indywidualnych kontach emerytalnych zmarłego w Pensylwanii zależy od wieku właściciela w chwili śmierci i który dziedziczy IRA. Współmałżonek dziedziczący IRA bez względu na wiek zmarłego nie płaci podatku, ale inni beneficjenci mogą być obciążeni podatkiem od tej kwoty.
Zwykłe IRA i Roth IRA
Jednostka otwiera samego IRA i może mieć kilka kont IRA, zarówno tradycyjnych, jak i Roth. Oba IRA pozwalają na taką samą maksymalną roczną składkę wynoszącą 5000 USD rocznie, a osoby powyżej 50 lat mogą składać kolejne 1000 USD rocznie. Tradycyjne podmioty uczestniczące w programie IRA nie mogą brać udziału w tych kontach po ukończeniu 70 lat i muszą rozpocząć wypłaty w tym terminie, jeśli jeszcze tego nie robią. W Roth IRA nie obowiązują ograniczenia wiekowe ani wymuszone okresy wypłat. Jednak ci, którzy osiągają dochody powyżej pewnych limitów, nie mogą wnieść wkładu do Roth IRA.
IRA podlegają opodatkowaniu
Zgodnie z prawem federalnym, płatnicy IRA nie mogą pobierać wypłat z kont bez kary, dopóki nie osiągną 59 lat. W Pensylwanii, IRA właściciela umierającego przed 59 ½ roku nie podlega opodatkowaniu spadkiem, ale IRA zmarłego powyżej 59 roku życia w chwili śmierci jest objęty podatkiem spadkowym. To nie obejmuje kont IRA pozostawionych współmałżonkowi. Stawka podatku od spadków zależy od relacji beneficjenta do osoby zmarłej, zgodnie z ustawą o podatku od spadków w Pensylwanii.
Stawki podatku spadkowego w Pensylwanii
W momencie publikacji stawka podatku spadkowego Pensylwanii wynosi 4,5 procent w przypadku przelewów na bezpośrednich potomków, takich jak dzieci lub wnuki, 12 procent w przypadku rodzeństwa i 15 procent w przypadku każdego innego spadkobiercy lub beneficjenta, z wyjątkiem organizacji non-profit 501 (c) 3 organizacje charytatywne, zwolnione z podatku instytucje lub agencje samorządu lokalnego, stanowego lub federalnego. Dobra małżeńskie są zwolnione z podatku. W 1995 r. Pensylwanii uchylił tzw. Podatek wdowy, czyli podatek spadkowy pobierany od majątku wyłącznie zatytułowany w imieniu zmarłego, który trafił do małżonka. Dzieci poniżej 21 roku życia, które otrzymują spadki od rodziców, nie płacą podatku, ale dzieci powyżej tego wieku muszą płacić 4,5 procent.
Rozważania
Te same przepisy dotyczące podatku od spadków mają zastosowanie w przypadku innego ważnego mechanizmu finansowania emerytalnego - 401 tys. Plany te, dostarczone przez pracodawcę, a nie samodzielne jak IRA, również nie podlegają opodatkowaniu spadkiem, gdy właściciele umierają przed osiągnięciem wieku 59 1/2. Ta zasada dotyczy 401k, chyba że właściciel planu mógł zamknąć plan za jego życia. Zwykle prawo do zamknięcia planu nie przysługuje, dopóki właściciel nie osiągnie tradycyjnego wieku emerytalnego między 62 a 65 rokiem życia. Jednakże, jeśli zmarły miał niepełnosprawność w chwili śmierci, zarówno IRA, jak i 401k podlegają opodatkowaniu, niezależnie od wieku zmarłego.
