Zgodnie z zasadą memoriałową transakcje księgowe są rejestrowane zawsze, gdy się pojawią. Nieodłącznym problemem jest niezdolność metody do dokładnego śledzenia gotówki. Firmy mogą zamienić rachunek zysków i strat na bazie gotówkowej. Obejmuje to dostosowanie dochodu netto dla pozycji, które bezpośrednio wpłynęły na środki pieniężne w bieżącym okresie. Księgowi nazywają ten proces pośrednim oświadczeniem o sposobie przygotowania przepływów pieniężnych. Spółki mogą sporządzać sprawozdania z przepływów pieniężnych każdego miesiąca, wraz ze standardowym rachunkiem zysków i strat oraz bilansem.
Wymień dochód netto bieżącego okresu na początku raportu o przepływach bezpośrednich.
Utwórz sekcję dla działań operacyjnych. Należy wyszczególnić osobne wiersze raportu dotyczące zwiększenia i zmniejszenia stanu należności, kont zapasów, zobowiązań, niezrealizowanych przychodów, amortyzacji, przedpłaconych rachunków oraz zysków lub strat z pozycji nadzwyczajnych.
Umieść drugą sekcję tuż poniżej działań operacyjnych, zwaną inwestycją. Lista oddzielnych linii dla wpływów i wypływów pieniężnych związanych z zakupem i sprzedażą składników majątku trwałego, urządzeń i papierów wartościowych.
Utwórz końcową sekcję dla działań finansowych. Lista oddzielnych linii do odbioru płatności gotówką z magazynu i wykorzystania długu.
Oblicz sumę dla każdej listy sekcji w krokach od 2 do 4.
Dodaj wszystkie trzy podsumy do dochodu netto wymienionego u góry raportu. Różnica - niezależnie od tego, czy jest to wartość dodatnia, czy ujemna - przedstawia całkowite wpływy lub wypływy pieniężne za dany miesiąc.
Wymień wszystkie niepieniężne pozycje wymagające ujawnienia na dole raportu. Jest to wyłącznie w celach informacyjnych.
Wskazówki
-
Każda linia w trzech sekcjach powinna raportować tylko zmiany na odpowiednim koncie. Zmiany oznaczają wzrost lub spadek dla miesiąca, w którym porównywane są salda końcowe i salda końcowe.
