Jeśli prowadzisz firmę, masz szanse na pokonanie co najmniej jednego 1099 pracowników. Członkowie zespołu mogą oszczędzać pieniądze firmom, oferując jednocześnie elastyczność, więc ich popularność nie jest zaskoczeniem. Niestety, często trudno jest ustalić, kto powinien otrzymać 1099. Linia między pracownikiem a niezależnym kontrahentem staje się coraz bardziej cienka w gospodarce, ale jeśli źle zaklasyfikujesz pracowników, będziesz podlegać karom IRS i potencjalnym spraw sądowych. Jako zasada twarda i szybka, każda osoba, której firma płaci ponad 600 USD, która nie jest pracownikiem zatrudnionym w pełnym wymiarze, powinna otrzymać formularz 1099, ale są wyjątki.
Kto dostaje a1099?
Rok podatkowy zbliża się do końca, a ty zastanawiasz się, czy musisz wysłać brzydki formularz 1099-MISC. Cóż, dobrą wiadomością jest to, że nie są tak trudne do wysłania, jak mogłoby się wydawać - ale jak możesz zdecydować, kto je dostanie? Być może będziesz musiał wysłać więcej 1099, niż początkowo sądziłeś.
Według Towarzystwa Zarządzania Zasobami Ludzkimi, musisz złożyć 1099 dla każdego kontrahenta, któremu zapłaciłeś 600 $ lub więcej. Obejmuje to wypłaty z czynszów, nagród, nagród i innych płatności z tytułu dochodów. Jeśli zapłaciłeś konsultantowi 599 USD lub mniej, wciąż są oni odpowiedzialni za opłacenie sprawiedliwej części podatków; po prostu nie jesteś odpowiedzialny za ostrzeganie IRS.
A co z dotacjami lub stypendiami? To trochę szara strefa. Chociaż niektóre uniwersytety składają 1099-MISC dla stypendystów i stypendystów, zwykle robią to tylko wtedy, gdy pieniądze nie zostały przekazane za wykonane usługi. Innymi słowy, była to nagroda. Mimo to IRS twierdzi, że niektóre podlegające opodatkowaniu stypendia lub wypłaty z tytułu stypendiów nie muszą być w ogóle zgłaszane do nich. Jeśli pieniądze pochodzą z wykonanych usług, takich jak dotacja na wykonanie badań, należy złożyć formularz W-2.
Opłaty licencyjne to zupełnie inna sprawa. Musisz wysłać 1099 osobom, którym zapłaciłeś co najmniej 10 USD, na opłaty licencyjne lub brokerskie zamiast dywidend z odsetek zwolnionych z podatku. Nie jesteś pewien, czy zapłaciłeś honorarium autorskie? Są to płatności na rzecz legalnych właścicieli nieruchomości, patentów, dzieł chronionych prawami autorskimi, franszyz i znaków towarowych. Na przykład serwis streamingowy Spotify pokrywa należności licencyjne niezależnym autorom piosenek za każdy strumień swojej piosenki. Jeśli wytwórnia posiada prawa autorskie do utworu, płaci się za etykietę, a etykieta otrzyma 1099. Opłaty licencyjne mogą być również wypłacane za zasoby naturalne. W przemyśle naftowym i gazowniczym firmy wypłacają opłaty licencyjne właścicielom gruntów, a następnie przesyłają im 1099 za zasoby wydobyte z ich nieruchomości.
Dodatkowo będziesz musiał wysłać 1099 za jakiekolwiek dochody brutto wypłacone adwokatowi, o ile wynosi on ponad 600 $. Dochód ten różni się od wynagrodzenia prawnika za regularne usługi, na przykład za stawkę godzinową za konsultację lub przygotowanie umowy. Częściej płacisz w przypadku ugody. W tragicznym wypadku śmierci pracownika, będziesz musiał zgłosić płacę, którą nadal są winien posiadłościom za 1099.
IRS mówi również, że przedsiębiorstwa powinny używać 1099-MISC do zgłaszania "bezpośredniej sprzedaży przynajmniej 5000 USD produktów konsumenckich w celu odsprzedaży poza miejscem stałego zakładu detalicznego" oraz "każdej osoby, od której pracodawca wstrzymał federalny podatek zasady dotyczące wstrzymywania kopii zapasowych ".
Kto nie dostaje 1099? Jeśli zwracasz pracownika za wydatki służbowe, należy to zrobić na W-2. Generalnie unikasz używania 1099 w przypadku płatności na rzecz innych korporacji, rzeczywistych pracowników lub organizacji zwolnionych z podatku.
Skoro ważność tego, kto dostaje 1099 jest skomplikowana i może sięgać do rzeczy tak specyficznych jak raportowanie płatności gotówką za ryby i życie w wodzie, powinieneś skonsultować się z księgowym, jeśli nadal nie jesteś pewien.
1099 vs. W2
1099 i W2 to dwa różne formularze podatkowe. Pod koniec roku podatkowego firmy wypełniają 1099-MISC dla niezależnych kontrahentów i W-2 dla pracowników. Pracownicy W-2 zazwyczaj mają podatki od wynagrodzeń automatycznie potrącane i wypłacane IRS za pośrednictwem ich pracodawcy, a 1099 dostawców jest odpowiedzialnych za płacenie własnych podatków, w tym dodatkowego podatku od pracy, co kwartał.
Formularz, jaki osoba otrzymuje podczas procesu wejścia na pokład, określa, czy wyślesz 1099 lub W-2, aby zgłosić swoje dochody na koniec roku. Jeśli wynajmujesz niezależnego kontrahenta, który dostanie 1099-MISC, musi wypełnić formularz W-9, gdy są zatrudnieni. To prosi ich o ich numer identyfikacyjny podatnika lub numer identyfikacyjny pracodawcy. Pamiętaj, że niezależni kontrahenci są traktowani jako podmioty gospodarcze, a nie jednostki. Formularz W-4 należy przekazać nowym pracownikom. Pomaga to pracodawcy wiedzieć, ile pieniędzy należy zapłacić za podatki federalne. Formularze W-4 wymagają podania numeru ubezpieczenia społecznego, ponieważ osoba ta jest uważana za osobę fizyczną, a nie firmę.
Co determinuje sprzedawcę 1099?
Linia między sprzedawcą 1099 a pracownikiem jest czasami bardzo cienka, a duże firmy wpadły w gorącą wodę, ponieważ nie były w stanie dostrzec różnicy. Jeden z najbardziej znanych przypadków dotyczył firmy Microsoft, która zatrudniała freelancerów w celu dopełnienia podstawowego zespołu w późnych latach 80. i na początku lat 90. XX wieku. Jako kontrahenci ci nowi zatrudnieni nie otrzymywali świadczeń pracowniczych, w tym planu 401 (k) dla firmy, zdyskontowanych opcji zakupu akcji i ubezpieczenia zdrowotnego, a Microsoft nie płacił za nie podatków na ubezpieczenia społeczne ani płace. Jedynym problemem było to, że Microsoft nie traktował tych pracowników jak 1099 pracowników.
Kontrahenci Microsoftu pracowali na miejscu u boku zwykłych pracowników firmy, wykonując te same funkcje i pracując w tych samych godzinach. Ostatecznie IRS skontrolował podatki od wynagrodzeń firmy, ustalił, że kontrahenci byli pracownikami i zmusił Microsoft do zapłaty zaległych podatków i nadgodzin. Microsoft przegrał również sprawę sądową od błędnie sklasyfikowanych pracowników, którzy poprosili o pełne świadczenia pracownicze na cały okres obowiązywania umowy. Zasadniczo nie chcesz skończyć jak Microsoft. Jak więc odróżnić? Ma wszystko, co ma związek z tym, kto ma kontrolę nad pracą. Prawdopodobnie 1099 pracowników:
- Robi własne godziny: Pracownicy są dostępni przez określoną liczbę godzin, podczas gdy niezależni wykonawcy zazwyczaj mają elastyczne harmonogramy i mogą być pociągnięci do odpowiedzialności tylko za wcześniej ustalone spotkania i ustalone terminy.
- Nie działa w twoim biurze: Mogą być spotkania na miejscu lub praca, która musi być wykonana w biurze, ale niezależny wykonawca zazwyczaj nie pracuje tam przez cały dzień przez dłuższy czas.
- Ma własny sprzęt: Ponieważ niezależni kontrahenci posiadają własny biznes, mają własny sprzęt. Jeśli kupujesz kontrahenta, pracującego laptopa lub telefon komórkowy, to jest flaga, że w rzeczywistości jest pracownikiem, przynajmniej w oczach IRS.
- Nie wykonuje podstawowych funkcji w nieskończoność: 1099 pracowników może wykonywać prace niezbędne dla powodzenia firmy, ale zazwyczaj nie pełni na stałe podstawowych funkcji. Na przykład możesz wynająć wykonawcę do zaprojektowania witryny swojej firmy reklamowej, ale nie zatrudniłbyś wykonawcy, który mógłby kierować zespołem sprzedaży.
- Działa dla innych klientów: To jest najłatwiejsza wiadomość. Jeśli spodziewasz się, że 1099 sprzedawca wyda 35 godzin lub więcej w swojej firmie, istnieje bezpieczny zakład, że nie mają czasu z innymi klientami. W takim przypadku są prawdopodobnie błędnie zakwalifikowane i powinny być pracownikiem.
Nadal zdezorientowany? Według The New York Times większość pracodawców często błędnie klasyfikuje pracowników, gdy zatrudniają kogoś do tymczasowej pracy lub na pół etatu. Liczba godzin pracy danej osoby nie decyduje o tym, czy dana osoba jest kontrahentem - to ona decyduje o tym, jak i kiedy to robi. Jeśli dyktujesz, gdzie, kiedy i jak zatrudnić, to najprawdopodobniej są pracownikami. Na przykład masz projekt należny pod koniec miesiąca. Poprosiłbyś swojego pracownika o przybycie do biura od 9:00 do 17:00. do zakończenia projektu. Możesz poprosić swojego kontrahenta 1099 o ustalenie własnego harmonogramu, o ile projekt zostanie ukończony do końca miesiąca.
Jeśli nadal jesteś zdezorientowany, najlepiej porozmawiać z konsultantem HR lub prawnikiem podatkowym.
Czy formularz 1099 może być pisany odręcznie?
Wypisywanie formularza 1099 czasami wydaje się kłopotliwe, zwłaszcza jeśli firma nie ma programu Adobe Reader Pro, który umożliwia łatwe i szybkie edytowanie plików PDF. Co więc robisz po pobraniu 1099 ze strony IRS? Dobrą wiadomością jest to, że możesz odręcznie wypełnić formularz, o ile wysyłasz mniej niż 250 osób. Oczywiście IRS zachęca pracodawców do składania formularzy drogą elektroniczną, ponieważ korzysta z mniejszej ilości zasobów niż przy użyciu poczty elektronicznej. Jeśli przejdziesz tę trasę, wpisanie formularza jest nieuniknione.
Jeśli zdecydujesz się na ręczne zapisywanie swoich formularzy 1099, obserwuj swoje pismo ręczne. IRS zaleca napisy blokowe (nie mylić "L" za "I") i zachęca wszystkich do używania czarnego atramentu. IRS używa maszyn do odczytywania formularzy 1099, więc jeśli twoje pismo ręczne jest zbyt niechlujne, spowoduje to błędy.
Dlaczego miałbyś zatrudnić 1099 pracowników
Być może zastanawiasz się, dlaczego Twoja firma zdecydowałaby się zatrudnić 1099 pracowników zamiast pracowników. Nikt nie jest lepszy od drugiego, ale 1099 pracowników może zapewnić pewne korzyści w zakresie rozszerzania działalności lub sezonowych operacji.
Kiedy to nastąpi, 1099 robotników kończy się oszczędzaniem dla firm dużo pieniędzy, dlatego IRS rozprawia się z firmami, które błędnie klasyfikują swoich pracowników jako wykonawców. Firma nie musi oferować wykonawcom drogich świadczeń zdrowotnych i nie płaci podatków od bezrobocia, podatków od wynagrodzeń, rekompensat pracowniczych i niepełnosprawności, jak to ma miejsce w przypadku pracowników W-2. Nie muszą też płacić wykonawcom za czas urlopu i nie ponoszą odpowiedzialności za koszty dni chorobowych i emerytur. Szacuje się, że kontrahenci mogą zaoszczędzić firmie około 30 procent w porównaniu do zwykłego pracownika.
Poza tym, wykonawcy oferują lepszą wartość, ponieważ nie podlegają one uprawnieniom do płac minimalnych ani dodatkowym wynagrodzeniom za nadgodziny. Wiesz dokładnie, co płacisz z góry, bez względu na to, ile czasu zajmuje projekt. Oczywiście nie jest zbyt etyczne płacić swoim wykonawcom mniej niż minimum państwowe, zwłaszcza, że są oni podatni na dodatkowe podatki.
1099 pracowników to nie tylko oszczędności. Oferują elastyczność biznesową i natychmiastową produktywność. Profesjonalni niezależni wykonawcy zazwyczaj nie potrzebują tego samego rodzaju praktycznych szkoleń, co pracownicy. Są już mistrzami własnego biznesu. Firmy często decydują się na zatrudnianie kontrahentów za pośrednictwem firm zatrudniających, co ułatwia rekrutację, zamiast samemu polować na pracownika. Wypełnianie roli jest niemal natychmiastowe.
Firmy również decydują się na zatrudnianie kontrahentów podczas testowania wód. Być może nie jesteś pewien, czy chcesz się rozwinąć. Może jesteś zbyt ostrożny, gdy zatrudniasz pełnoetatowego pracownika, ponieważ wcześniej zostałeś spalony. Wykonawcy są zobowiązani do niskich zobowiązań i nie masz obowiązku odnowienia umowy po jej wygaśnięciu. Jest to doskonałe rozwiązanie dla firm, które widzą wysokie, sezonowe zapotrzebowanie lub szybko rosną w niestabilnym przemyśle.
