Budżet sprzedaży to oszacowanie przez zarząd sprzedaży w przyszłym okresie finansowym. Firma wykorzystuje budżety sprzedaży do ustalania celów departamentów, szacowania dochodów i prognozowania wymagań produkcyjnych. Budżet sprzedaży wpływa zarówno na inne budżety operacyjne, jak i ogólny budżet główny firmy.
Podstawy budżetu sprzedaży
Budżet sprzedaży jest oszacowaniem sprzedaży na przyszły okres obrachunkowy. Budżety sprzedaży są często podzielone na szacunki pierwszego, drugiego, trzeciego i czwartego kwartału. Najważniejsze składniki budżetu sprzedaży to szacunkowa sprzedaż jednostkowa, cena jednostkowa oraz ulga na zniżki i zwroty. Szacowana sprzedaż jednostkowa pomnożona przez cenę jednostkową jest równa zbilansowanej sprzedaży brutto. Zdyskontowana sprzedaż brutto pomniejszona o szacunkowe rabaty i zwroty ze sprzedaży to założona w budżecie sprzedaż netto za dany okres.
Tworzenie budżetu sprzedaży
Bardzo trudno jest prognozować sprzedaż i oszacować popyt. Aby utworzyć budżet sprzedaży, menedżerowie biorą pod uwagę czynniki rynkowe, bieżące warunki ekonomiczne i zdolności produkcyjne właściwe dla danej firmy. Aby stworzyć realistyczny budżet sprzedaży, zarządzanie musi odbywać się z pracownikami działu sprzedaży na różnych poziomach w różnych pozycjach. Przedstawiciele handlowi często mają kluczowy wgląd w obawy i trendy klientów, co może pomóc w przewidywaniu przyszłych wyników.
Budżet sprzedaży i inne budżety
Chociaż budżet sprzedaży jest najbardziej przydatny dla działu sprzedaży, ma inne zastosowania. Budżet sprzedaży jest jednym z kilku budżetów operacyjnych, które przyczyniają się do budżetu głównego firmy. Budżetami, które zasilają główny budżet, są: bezpośrednia robocizna, bezpośrednie materiały, gotowe towary, koszty ogólne produkcji, produkcja, sprzedaż i wydatki administracyjne oraz budżet sprzedaży. Szacunki w budżecie sprzedaży bezpośrednio wpływają na kwotę szacowanych produktów w budżecie produkcji. To z kolei wpływa na bezpośrednie materiały, bezpośrednią siłę roboczą i nakłady na produkcję.
Budżet sprzedaży do rzeczywistego
Pod koniec okresu obrachunkowego kierownictwo często przeprowadza "budżet na rzeczywistą" analizę budżetu sprzedaży. Kierownictwo może analizować wydajność, korzystając z elastycznego budżetu lub statycznego budżetu. Statystyczny budżet porównuje rzeczywiste wyniki z prognozami budżetowymi, niezależnie od tego, ile jednostek sprzedano. Elastyczny budżet koryguje przychód dla faktycznej ilości sprzedanych jednostek. Załóżmy na przykład, że firma zaplanowała sprzedaż 10 jednostek za 5 USD za sztukę, ale sprzedała tylko dziewięć sztuk. Statyczny budżet porównałby rzeczywiste wyniki z budżetem dochodu w wysokości 50 USD, podczas gdy rzeczywisty przychód z elastycznego budżetu wyniósłby 45 USD.
