Spółki posiadają aktywa obrotowe, które pomagają im w generowaniu przychodów. Te aktywa zwykle trwają mniej niż 12 miesięcy w normalnej działalności. Księgowi korzystają również z oznaczeń dla konkretnych pozycji w bieżącej klasyfikacji aktywów. Jednym z takich oznaczeń są ekwiwalenty środków pieniężnych. Ta nazwa wskazuje, że firma posiada aktywa, które są podobne do środków pieniężnych i muszą mieć określone cechy.
Rodzaje
Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują wszelkie krótkoterminowe inwestycje o wysokiej zdolności kredytowej. Niosą również niskie ryzyko inwestycyjne, co oznacza, że prawdopodobieństwo niewywiązania się z płatności jest niskie. Typowe typy to bony skarbowe USA, certyfikaty depozytowe, korporacyjne papiery komercyjne, rynki pieniężne i niektóre rodzaje kont oszczędnościowych.
Płynność
Księgowi mogą jedynie klasyfikować instrumenty finansowe o wysokiej płynności jako ekwiwalenty środków pieniężnych. Wysoka płynność oznacza, że firma może zamienić inwestycje na gotówkę w krótkim okresie. W niektórych przypadkach firma może być w stanie przenieść prawa tych instrumentów na inną stronę. Może to również spełniać wymóg płynności.
Korzyści
Firmy wykorzystują ekwiwalenty gotówki, aby uzyskać odsetki od sald gotówkowych. Może to pomóc firmie zarobić niewielkie kwoty odsetek przy zachowaniu wysokich sald gotówkowych. Firmy będą inwestować tylko w krótkoterminowe ekwiwalenty środków pieniężnych, jeśli planują wykorzystać gotówkę w ciągu najbliższych kilku miesięcy. Utrzymanie gotówki przez dłuższy czas może skutkować szukaniem wyższych zwrotów z inwestycji.
Raportowanie
Księgowi zgłaszają ekwiwalenty środków pieniężnych poniżej rachunku pieniężnego spółki w bilansie. Tylko historyczne pieniądze wydane na instrumenty idą na tę linię bilansu. Odsetki uzyskane z inwestycji trafiają do rachunku zysków i strat jako przychody z tytułu odsetek.
