Aby zmniejszyć kwotę, którą akcjonariusze muszą wykazać, korporacje S mogą odliczać podatki przed wydaniem formularza K-1. S korporacje mogą w pełni odliczyć większość wydatków biznesowych, takich jak wynagrodzenia, wydatki służbowe i opłaty zawodowe. Istnieją jednak ograniczenia dotyczące posiłków i rozrywki, a także odliczeń od ubezpieczenia zdrowotnego. Niektóre wydatki muszą być kapitalizowane i potrącane w ciągu kilku lat.
S Podstawy opodatkowania korporacji
S korporacje są jednostkami tranzytowymi, co oznacza, że wszystkie zyski są przekazywane akcjonariuszom. W trakcie sezonu podatkowego korporacja S wypełnia deklarację podatkową wraz z przychodami, odliczeniami i kredytami, aby uzyskać przychód lub stratę podlegającą opodatkowaniu. Przychody te są następnie rozdzielane między akcjonariuszy proporcjonalnie na podstawie formularza K-1. Akcjonariusze zgłaszają te dochody, składając indywidualne zeznania podatkowe. W zależności od rodzaju działalności, w której działa korporacja S oraz od podstaw akcjonariatu w korporacji S, może on być w stanie wykorzystać stratę korporacji S w celu zrównoważenia dochodów osobistych.
Wydatki służbowe
W przeważającej części korporacje S mogą dokonywać takich samych dedukcji jak każdy inny rodzaj działalności. Typowe wydatki biznesowe, takie jak usługi profesjonalne, marketing, podróże, edukacja, podatki, materiały biurowe i wydatki na odsetki, podlegają odliczeniu. Jeśli korporacja S ma długi, których nie może odebrać, może je zapisać jako odliczenie od nieściągalnych długów. Korporacja S może odliczyć koszty posiłków biznesowych i rozrywkowych, ale potrącenie może wynosić tylko 50 procent całkowitych kosztów.
Wynagrodzenia i ubezpieczenie zdrowotne
Wynagrodzenia zarówno pracowników, jak i akcjonariuszy są kosztem uzyskania przychodów. Koszt większości pracowniczego ubezpieczenia zdrowotnego również podlega odliczeniu. Istnieje jednak wyjątek dotyczący ubezpieczenia zdrowotnego zakupionego dla akcjonariuszy posiadających więcej niż 2 procent firmy. Korporacja S nie może odliczyć składek na ubezpieczenie zdrowotne. Aby to zrekompensować, akcjonariusz może odliczyć od osobistego zwrotu kosztów ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek.
Koszty początkowe i aktywa
Niektóre wydatki, takie jak koszty, które ponosisz, zanim korporacja S otworzy swoje drzwi, zakupy oprogramowania i inne zakupy aktywów, muszą być kapitalizowane. Oznacza to, że odliczenie podatkowe spółki S w odniesieniu do tych pozycji będzie rozłożone na cały okres użytkowania aktywów. Usługa wewnętrznych przychodów wymaga od firm amortyzacji kosztów rozruchu przez pięć lat i zakupów oprogramowania w ciągu 36 miesięcy. Utrzymuje wykres wskazujący okres użytkowania, który należy wykorzystać w przypadku innych aktywów, takich jak sprzęt biurowy i budynki. Aby uzyskać większe początkowe odliczenie, korporacja S może zastosować przyspieszoną metodę amortyzacji, podobnie jak zmodyfikowany system przyspieszonego zwrotu kosztów, w celu amortyzacji składnika aktywów.
