Transakcje między właścicielem firmy a jej firmą muszą być rozliczane prawidłowo z wielu powodów. Aby dokładnie zarejestrować, ile pieniędzy firma zawdzięcza właścicielowi lub odwrotnie, każdy transfer gotówki lub transakcji musi zostać zgłoszony. IRS jest również zainteresowany transakcjami pomiędzy spółkami a ich właścicielami, aby upewnić się, że wypłacana jest właściwa kwota podatku. Metoda zastosowana do zgłoszenia tych transakcji zależy od struktury prawnej spółki.
Transakcje między firmą a jej właścicielami
Istnieje kilka typowych transakcji, które mogą wystąpić między firmą i jej właścicielami. Im mniejsza firma, tym bardziej prawdopodobne jest, że właściciele będą kupować rzeczy w imieniu firmy, pożyczać pieniądze tymczasowo od firmy lub wpłacać na nią więcej osobistych funduszy. W korporacji tworzony jest oddzielny rachunek zobowiązań dla funduszy netto należnych właścicielom (akcjonariuszom). To ze względu na konto akcjonariusza wzrośnie i spadnie wraz z przekazaniem środków pieniężnych i kwotami należnymi między nimi. Na przykład, jeśli właściciel wpłaci środki osobiste na rachunek bankowy firmy, wpisem będzie debet na gotówkę i kredyt dla akcjonariusza, odzwierciedlający odpowiedzialność wobec właściciela. Jeśli to konto staje się debetem, oznacza to, że akcjonariusz jest winien pieniądze korporacji, co może skutkować konsekwencjami podatkowymi. W spółce osobowej lub jednoosobowej, pieniądze należne właścicielom i przez nich zwiększają lub zmniejszają ich rachunki kapitałowe, a nie rachunek należny akcjonariuszowi.
Wkład kapitałowy
Jeśli właściciel inwestuje więcej pieniędzy w swoją firmę, jest uważany za inwestycję długoterminową. W korporacji jest ona rejestrowana w sekcji bilansu o nazwie Wkład kapitałowy, podobnie jak w przypadku kapitału akcyjnego. Istnieje kilka możliwych konsekwencji podatkowych związanych z wycofaniem wkładów kapitałowych, a przed dystrybucją tych funduszy należy skonsultować się z doświadczonym CPA. Zastrzyk gotówki w spółkę osobową lub jednoosobową prowadzi do wzrostu na rachunku kapitałowym właściciela. W przypadku jednoosobowej działalności będzie tylko jedno konto equity. W spółce kapitałowej zastrzyki kapitałowe muszą być rejestrowane na rachunku kapitału własnego właściwego partnera. Rachunek kapitału każdego partnera może się różnić w zależności od tego, ile posiada spółka, ile pieniędzy wniósł wkład w życie firmy i ile jej się wycofało.
Koszty osobowe opłacane przez firmę
Osobiste wydatki właściciela firmy mogą być opłacane przez firmę. Jeśli wydatek nie ma uzasadnionego celu biznesowego, reprezentuje pieniądze, które właściciel firmy zawdzięcza firmie. Tego typu transakcje powinny być rzadkie i powinny zostać szybko zwrócone. IRS audytuje działalność gospodarczą, aby upewnić się, że właściciele nie otrzymują świadczeń od firmy, która nie jest opodatkowana. Jeśli transakcja netto pomiędzy właścicielami a firmą jest w pozycji debetowej i nie może zostać zwrócona w najbliższej przyszłości, księgowy może pomóc w zarządzaniu konsekwencjami podatkowymi.
Koszty biznesowe opłacane przez właściciela
Są to najczęstsze rodzaje transakcji między firmą a jej właścicielem, zwłaszcza w przypadku małych firm. Właściciel może nie wykonywać osobistych zleceń i odebrać kilka rzeczy dla firmy lub może chcieć użyć osobistej karty kredytowej do zakupu materiałów eksploatacyjnych, aby otrzymać mile kart kredytowych. Firma jest zobowiązana do zapłaty wszelkich kosztów związanych z działalnością osobistą. Pierwotna transakcja i spłata powinny być wyraźnie rozliczone, aby nie wyglądało na to, że firma wypłaca właścicielowi wynagrodzenie.
