Internal Revenue Service określa zasady regulujące możliwość odliczenia wydatków. Decydując o tym, czy odgrodzenie stoczni można odliczyć od podatku, podatnicy muszą ocenić sposób wykorzystania ogrodzenia. Jeśli stocznia wymaga ogrodzenia w uzasadnionym celu biznesowym, wniosek o ulgę podatkową dla ogrodzenia jest prosty. Należy jednak pamiętać, że cały koszt płotu i związanej z nim pracy nie może zostać odjęty w roku, w którym ogrodzenie jest zainstalowane. Zamiast tego musi zostać odliczone w ciągu kilku lat podatkowych.
Koszty biznesowe a wydatki osobiste
IRS pozwala poszczególnym podatnikom odliczyć wydatki osobiste poprzez proces wyszczególnienia, który obejmuje wydatki na opiekę medyczną, podatki od nieruchomości, odsetki od kredytów hipotecznych i darowizny na cele charytatywne. Ogrodzenie stoczni nie kwalifikuje się jako potrącenie dla osób fizycznych. Jednak IRS pozwala na odliczenie kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, jeśli wydatki są konieczne i zwyczajne do prowadzenia działalności. Na przykład koszt ogrodzenia stoczni może być zwyczajny i konieczny, jeśli prowadzisz hodowlę, opiekę dzienną lub stocznię złomu dla zysku. Ogrodzenie stoczni nieruchomości na wynajem może być również konieczne i zwyczajne.
Koszt kapitału
Wydatki o krótkim okresie życia, takie jak artykuły biurowe, można odliczyć w roku, w którym zostały poniesione; pozostałe koszty muszą być kapitalizowane i amortyzowane przez okres użytkowania składnika aktywów. Ponadto podatnik może wykorzystywać tylko część ogrodzenia używaną do celów biznesowych. Na przykład, jeśli prowadzisz dzienną opiekę z domu w ciągu dnia, a dzieci bawią się na dziedzińcu w nocy, twoje ogrodzenie jest częściowo wykorzystywane do celów służbowych, a częściowo do osobistych celów. Musisz określić, ile czasu ogrodzenie jest wykorzystywane do celów biznesowych i wykorzystać tę część kosztu ogrodzenia.
Koszty poniesione
Możesz opłacić koszty zakupionych materiałów, aby zbudować ogrodzenie, oraz koszt jakiejkolwiek siły roboczej zakontraktowanej do budowy ogrodzenia. Nie możesz odliczyć kosztów materiałów, których nie kupujesz, takich jak drwal, który ponownie wykorzystujesz ze starego ogrodzenia, lub wartości pracy, której nie płacisz. Na przykład, nie możesz odliczyć kosztu własnego czasu związanego z ogrodzeniem swojego podwórka.
Okres amortyzacji
IRS mówi, że płoty są zwykle amortyzowane w ramach ogólnego systemu amortyzacji i mają 15-letni okres użytkowania.
Formularze podatkowe
Osoby, które są właścicielami firm, zgłaszają swoje dochody według harmonogramu C - Zysk lub strata z działalności. Koszt materiału do ogrodzenia i pokrewnej pracy jest kapitalizowany na formularzu 4562 - Amortyzacja. Łączna wartość amortyzacji z Części IV - Podsumowanie, Linia 22 - Razem jest przenoszona do Wykazu C, Część II - Wydatki, Linia 13 - Amortyzacja. Zysk lub strata netto z Wykazu C, Część II - Koszty, Linia 31 - Zysk lub strata netto znajduje odzwierciedlenie na Formularzu 1040, Wiersz 12 - Przychody lub straty w działalności gospodarczej.
