Sprawozdania finansowe - rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z przepływów pieniężnych - raportuj odpowiednio zysk księgowy i przepływ środków pieniężnych. Obie liczby są ważne dla firmy. Informacje zebrane z tych raportów są jednak bardzo różne. Zrozumienie różnic między nimi jest konieczne, aby właściwie ocenić kondycję finansową firmy.
Zysk księgowy
Zysk księgowy to różnica między przychodami firmy, kosztem sprzedanych towarów a wydatkami. Pierwsza pozycja przedstawia pieniądze, podczas gdy dwie ostatnie pozycje reprezentują pieniądze wychodzące z biznesu. Liczba ta, zwana "zyskiem operacyjnym", jest liczbą fikcyjną, ponieważ nie ma fizycznej reprezentacji w działalności gospodarczej firmy. Pozycje nieoperacyjne mogą zwiększać lub zmniejszać zysk z księgowości. Obejmują one sprzedaż lub zbycie aktywów i innych jednorazowych przedmiotów.
Przepływy środków pieniężnych
Przepływy pieniężne reprezentują różne źródła i zastosowania środków pieniężnych w przedsiębiorstwie. Środki pieniężne to aktywa fizyczne, które firmy śledzą za pośrednictwem kont bankowych, wyciągów i uzgodnień. Firmy używają rachunku zysków i strat oraz bilansu do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych. Trzy główne działania - operacyjne, inwestycyjne i finansowe - reprezentują źródła lub zastosowania środków pieniężnych. Przychody i koszty operacyjne są częścią pierwszej części, pochodzącej z bieżącego rachunku zysków i strat spółki.
Związek
Firmy mogą mieć wysokie dochody ze sprzedaży, ale niewiele środków pieniężnych na ich prowadzenie. W biznesie firmy w tej sytuacji są ubogie w gotówkę. Najczęstszym sposobem na to jest, gdy firma ma obfite sprzedaży kredytowej, które zwiększają przychody, tworząc drenaż gotówki. Sprzedaż kredytowa zwykle umożliwia klientom 30 dni lub więcej płacenia za zakupione towary lub usługi. Choć wzrost wyniku księgowego zmniejszają się przepływy pieniężne w miarę wzrostu kosztów operacyjnych bez kompensowania wpływów pieniężnych z bieżącej sprzedaży.
Pozycje niepieniężne
Księgowość rozliczeń międzyokresowych jest notowana z powodu braku możliwości dokładnego śledzenia przepływów pieniężnych. Powodem tego są niepieniężne pozycje ujęte w rachunku zysków i strat. Amortyzacja, na przykład, są ważnymi wydatkami na rachunku wyników, które nie mają miejsca w rachunku przepływów pieniężnych. Aby skorygować tę różnicę, księgowi mogą potrzebować dodać sekcję lub ujawnienie w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych identyfikującym wszystkie pozycje niepieniężne, informując użytkowników sprawozdania finansowego o obecności tych pozycji.
