Organizacje non-profit, które oferują korzystne usługi, takie jak organizacje religijne, edukacyjne i charytatywne, mogą kwalifikować się do zwolnienia z podatku na mocy sekcji 501 (c) Internal Revenue Code. Zwolnienie podatkowe pozwala organizacjom kierować dochody, które generują dzięki wysiłkom fundraisingowym, na ich działalność charytatywną, a nie na płacenie podatków dochodowych. Jednak organizacje muszą spełniać określone kwalifikacje i wypełniać roczne raporty podatkowe, aby uzyskać i utrzymać swój status zwolniony z podatku.
Organizacje kwalifikacyjne
Grupy charytatywne kwalifikują się do zwolnienia podatkowego w ramach sekcji 501 (c) (3) Kodeksu podatkowego. Grupy te muszą być zorganizowane i obsługiwane wyłącznie w celach charytatywnych, religijnych, edukacyjnych, naukowych lub literackich lub promujących amatorską atletykę lub tworząc świadomość bezpieczeństwa publicznego. Ich przyczyną może być służenie ubogim i upośledzonym, eliminowanie uprzedzeń i dyskryminacji oraz zapobieganie okrucieństwu wobec zwierząt. Inne grupy, które kwalifikują się na mocy sekcji 501 (c), obejmują państwowe linie kredytowe, organizacje non-profit emitujące ubezpieczenia zdrowotne oraz stowarzyszenia funduszy emerytalnych nauczycieli. Grupy, które promują lub lobbują za sprawami politycznymi, nie kwalifikują się do uzyskania statusu organizacji non-profit w sekcji 501 (c).
Proces aplikacji
Grupy składające wniosek o zwolnienie podatkowe na mocy sekcji 501 (c) (3) muszą wypełnić Formularz 1023 IRS lub Formularz 1023-EZ, Wniosek o uznanie zwolnienia. Formularz zawiera pytania dotyczące informacji kontaktowych grupy, struktury organizacyjnej, konkretnych działań i danych finansowych, w tym wszelkich rekompensat dla członków zarządu i personelu. Grupa musi także załączyć dokument organizacyjny, w którym stwierdza się, że grupa została utworzona specjalnie w celu wymienionym w sekcji 501 (c) (3), a jeśli grupa się rozwiąże, jej majątek zostanie rozdzielony na kolejne 501 (c) (3) organizacja lub agencja rządowa.
Składanie zeznań podatkowych
Tylko dlatego, że grupa kwalifikuje się do zwolnienia z podatku, nie zwalnia go z obowiązku składania zeznań podatkowych. Organizacja musi złożyć formularz Form 990, Zwrot organizacji zwolniony z podatku dochodowego. Grupy, które przynoszą mniej niż 50 000 USD w kwocie brutto, mogą złożyć Formularz 990-N, znany również jako "E-pocztówka". Organizacje z przychodami brutto mniejszymi niż 200 000 USD lub łącznymi zasobami mniejszymi niż 500 000 USD muszą złożyć Formularz 990 lub 990-EZ. Organizacje charytatywne, które mają wpływy brutto przekraczające 200 000 USD lub całkowite aktywa powyżej 500 000 USD, muszą złożyć formularz 990. Prywatne fundacje muszą złożyć Formularz 990-PF.
Pobyt zwolniony
Grupy zwolnione z podatku muszą zachować status zwolnionego z podatku w IRS lub ryzykować zapłaceniem surowych kar. Jeśli organizacja non-profit nie złoży swojej wersji formularza 990 przez trzy proste lata podatkowe, automatycznie utraci status zwolnienia z podatku w trzecim terminie składania wniosków. Ponadto, jeśli IRS odkryje, że organizatorzy grupy otrzymali darowizny pod fałszywym pretekstem lub podali nieprawdziwe informacje na temat swoich deklaracji Form 990, grupa mogła utracić status zwolnienia z podatku.
