Organizacje non-profit pozwalają osobom fizycznym dostarczać cenne zasoby dla ogółu społeczeństwa. Status 501 (c) (3) umożliwia organizacjom non-profit zapewnienie tych zasobów przy jednoczesnym korzystaniu z federalnego zwolnienia podatkowego. Organizacje charytatywne, edukacyjne i religijne, które chcą uzyskać status 501 (c) (3), muszą ubiegać się o IRS. Chociaż status 501 (c) (3) jest korzystny dla wielu organizacji non-profit, istnieją również pewne wady. Dyrektorzy i członkowie organizacji non-profit powinni zdecydować, czy ubieganie się o status 501 (c) (3) jest korzystne dla ich organizacji.
Korzyści podatkowe
IRS zezwala organizacjom non profit na 501 (c) (3) na otrzymywanie zwolnienia z federalnego podatku dochodowego. Oznacza to, że organizacje uprawnione nie muszą płacić podatków od zysków na koniec roku. Jest to duża zaleta dla organizacji non-profit, ponieważ mogą oni wnosić więcej pieniędzy do swoich organizacji, aby realizować swoje misje. Jednak IRS ogranicza organizacje 501 (c) (3) do dystrybucji zysków dla członków organizacji non-profit. Niektóre państwa automatycznie zwalniają organizacje 501 (c) (3) z obowiązku płacenia państwowych podatków dochodowych i podatków od nieruchomości. Państwa zazwyczaj wymagają od organizacji wykazania statusu federalnego zwolnionego z podatku.
Zaufanie dawcy
Organizacje non-profit korzystają ze statusu 501 (c) (3), ponieważ darczyńcy prawdopodobnie dają je ze względu na ulgi podatkowe, które otrzymują za swoje wkłady. O ile odliczenie podatkowe jest tylko pewnym zachętą darczyńców do dawania, organizacje non-profit nadal korzystają z federalnego statusu zwolnienia z podatku, ponieważ otrzymują fundusze, których normalnie by nie pozyskały. Wiele organizacji 501 (c) (3) polega na darowiznach, aby kontynuować działalność, więc otrzymywanie darowizn ma zasadnicze znaczenie dla organizacji non-profit. Kolejną zaletą statusu 501 (c) (3) jest to, że organizacje mogą ubiegać się o granty federalne. Organizacje non-profit zwykle muszą mieć federalny status zwolniony z podatku, aby zakwalifikować się do pomocy federalnej.
Biurokracja
501 (c) (3) organizacje muszą ściśle przestrzegać zasad IRS. Zyski mogą wrócić do organizacji, a organizacje non-profit nie będą miały dużej nadwyżki pod koniec roku podatkowego. Organizacje non-profit, które otrzymują dotacje od rządu federalnego, muszą korzystać z pieniędzy zgodnie z wytycznymi dotacji agencji rządowej. Rząd federalny zapewnia nadzór, aby organizacje non-profit korzystały z pieniędzy w sposób, jaki uzna za stosowny. System biurokratyczny jest niekorzystny dla wielu organizacji 501 (c) (3).
Koszt i papierkowa robota
Wadą 501 (c) (3) jest koszt ubiegania się o federalny status zwolnienia z podatku. Opłaty za aplikacje organizacji non-profit są ustalane w budżecie rocznego dochodu brutto. Od momentu publikacji opłata za zgłoszenie 501 (c) (3) wynosi 400 USD dla organizacji non-profit, których roczny dochód nie przekracza 10 000 USD. Organizacje non-profit, których roczne dochody brutto wynoszą 10 000 USD lub więcej, muszą uiścić opłatę za wniosek w wysokości 850 USD. Proces składania wniosku jest żmudny. Wiele organizacji non-profit zatrudnia prawników, aby pomóc w wypełnieniu wniosku. Jest to poważna wada dla organizacji non-profit o niewielkich budżetach.
