Chociaż założenie firmy może być ryzykowne, kod podatkowy zapewnia ochronę właścicielom firm, którzy ponoszą straty finansowe. Zasadniczo właściciel firmy, której firma traci pieniądze, może odzyskać część tej straty, wykorzystując kwotę straty do utworzenia ulgi podatkowej. Właściciel firmy powinien wiedzieć, w jaki sposób kod podatkowy traktuje straty biznesowe i skonsultować się z jej doradcą podatkowym lub księgowym w zakresie odpowiedniego zgłaszania straty.
Straty biznesowe
Internal Revenue Service odnosi się do utraty działalności jako "utrata wartości netto". Oznacza to po prostu, że wydatki firmy były wyższe niż dochody firmy. Wielu właścicieli małych firm ma również pracę w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin lub inne źródła dochodu. Właściciel firmy może wykorzystać stratę firmy do zrekompensowania podatku należnego z tytułu dochodów z innych źródeł. Właściciel firmy, którego straty są wyższe niż wszystkie źródła dochodu, ponosi stratę operacyjną netto.
Netto straty operacyjne
Firma, która utrzymuje stratę operacyjną netto w danym roku, może wykorzystać tę stratę do zmniejszenia zobowiązań podatkowych z poprzednich lub przyszłych lat podatkowych. Na przykład, jeśli firma zarobiła 50 000 USD w ciągu ostatnich dwóch lat, ale straciła 100 000 USD w bieżącym roku, firma może wykorzystać stratę w bieżącym roku, aby zmniejszyć podatki z poprzednich lat, co spowoduje zwrot podatku. Jednak ze względu na złożony charakter żądania potrąceń, koszty płacenia księgowego lub innego specjalisty podatkowego w celu wypełnienia wymaganej dokumentacji mogą zrównoważyć wszystkie, oprócz największych strat podatkowych.
Odzyskiwanie strat
Podczas gdy osoba z utratą biznesu nie odzyska całej kwoty z potrącenia podatku, potrącenie zrekompensuje część straty. W bardzo uproszczonym przykładzie osoba, która płaci 15-procentową stawkę podatku i ma 20 000 USD podlegającego opodatkowaniu dochodu z pracy, płaciłaby 3 000 USD podatków.Jednakże, gdyby miał on również stratę biznesową w wysokości 10 000 USD, zmniejszyłoby to jego podlegający opodatkowaniu dochód do 10 000 USD, a on byłby winien tylko 1500 USD podatków. W zależności od specyficznej sytuacji podatkowej danej osoby, strata biznesowa może również obniżyć dochód osoby, obniżając jej stawkę i jeszcze bardziej zmniejszając jego obowiązek podatkowy.
Ciągłe straty
Celem firmy jest zarabianie pieniędzy, a nie tworzenie ulg podatkowych. Właściciele firm, którzy nie zarabiają rok po roku i zgłaszają straty jako ulgi podatkowe, mogą zwrócić uwagę urzędu skarbowego. Jako ogólny przewodnik, firma powinna zarabiać pieniądze w trzech na pięć lat. Zatem zgłaszanie utraty działalności przez trzy kolejne lata może zwiększyć szanse na przeprowadzenie przez IRS audytu zeznania podatkowego i uniemożliwienie odliczenia.
