Aby zweryfikować dane księgowe, najwyższe kierownictwo często nie pozwala kierownictwu finansowym prowadzić ciągłej, pełnej dyskusji na temat zasad księgowości, odpowiedzialności i zgodności z przepisami. Kierownictwo wyższego szczebla polega po prostu na niezależnej i obiektywnej pracy innej grupy - zazwyczaj funkcji audytu wewnętrznego - w celu ustalenia dokładności, kompletności i wiarygodności informacji korporacyjnych.
Niezależna weryfikacja rachunkowości
Niezależna weryfikacja danych księgowych firmy oznacza okresowe wysyłanie grupy ekspertów w celu przeglądu praktyk w zakresie rejestrowania w segmencie, wydziale lub zagranicznej filii. Ta grupa może pochodzić z działu audytu wewnętrznego, ale niektóre firmy przyjmują różne hierarchiczne struktury lub konfiguracje operacyjne w celu monitorowania pracy księgowej. Na przykład firma może ustanowić funkcję doradczą lub wewnętrzny dział konsultingowy, aby wyeliminować nieskuteczność określonych procesów, sprawdzić mechanizmy rozliczania kosztów lub pomóc kierownikom działów w pracach zapewnienia jakości. Weryfikacja księgowa może obejmować takie funkcje, jak księgowość, kontrola finansowa, sporządzanie sprawozdań finansowych i zgodność z zasadami rachunkowości.
Jak to działa
Aby sprostać wyzwaniom, które często wiążą się z rachunkowością biznesową, najlepsze przywództwo opiera się na zintegrowanym podejściu, które zaczyna się od wymagań specyficznych dla danego segmentu i obejmuje również kwestie dotyczące personelu, procesów, operacji, technologii i przepisów. Na początku roku kierownictwo wyższego szczebla współpracuje z szefami działów i głównym audytorem firmy, dokonując przeglądu jednostek biznesowych, które mogą mieć problemy z dokumentacją i mogą wymagać zewnętrznych, dogłębnych badań. Z punktu widzenia zarządzania ryzykiem, te jednostki mogą zdobyć punkty "Tier 1" lub "Tier 2" - co oznacza, że ich procesy księgowe mogą spowodować, że firma poniesie znaczące lub ponadprzeciętne straty. Po zdefiniowaniu poziomu ryzyka główny auditor przypisuje pracowników do określonych segmentów, prosząc ich o sprawdzenie sposobu, w jaki pracownicy rejestrują transakcje i sprawdzają, czy robią to zgodnie z zasadami. Trzecim krokiem jest omówienie kwestii związanych z raportowaniem finansowym z lokalnym kierownictwem, po czym audytorzy wydają raport.
Ten sam skrypt, inna obsada
Aby wspierać przejrzystość i zapobiegać konfliktom interesów w procesie weryfikacji księgowości, weryfikatorzy okresowo rotują personel audytu. Te gimnastyki zawodowe są korzystne, ponieważ pomagają audytorom poszerzać wiedzę w różnych dziedzinach, zdobywać ekspozycję na inne jednostki operacyjne i minimalizować ryzyko zmowy wśród recenzentów i szefów segmentów. Zespół wykonujący wewnętrzne prace atestacyjne jest inny, ale metodologia podejścia i przeglądu zasadniczo pozostaje taka sama.
Analiza scenariuszy
Analiza scenariuszy jest obecna w trakcie weryfikacji księgowości korporacyjnej, ponieważ weryfikatorzy stale zastanawiają się, co może pójść nie tak, jak wykryć nieefektywność w sprawozdawczości finansowej oraz czy istniejące procesy i mechanizmy są zgodne z prawem lub rażąco naruszają regulacje. Zapytania te zazwyczaj pojawiają się na liście kontrolnej audytu, a recenzenci próbują uzyskać odpowiedzi, przekazując kwestionariusze personelowi pracującemu w analizowanym segmencie lub okresowo wchodząc w interakcje z jego procesami.
