Raportowanie zarządzania ewoluowało wraz z technologią. To, co tradycyjnie odbywało się w formie ustnych doniesień o przywództwie w firmach, przerodziło się w coraz bardziej wyrafinowany produkt analizy i pracy statystycznej, przygotowany do głębszego wniknięcia w działalność biznesową. Zazwyczaj Excel i PowerPoint są głównymi narzędziami wykorzystywanymi do przekazywania raportów zarządczych kierownictwu firmy.
Znaczenie
Dobre raportowanie zarządcze zapewnia kluczowym liderom informacje, które często wykraczają poza księgowe sprawozdania finansowe. Może zawierać szczegółowe informacje o kosztach i marżach, statystyki produktywności, odchylenia od budżetów do faktycznych wyników i zwroty z inwestycji.
Funkcjonować
Sprawozdawczość zarządcza służy podkreśleniu wydajności firmy w stosunku do celów i celów, które zostały na nią ustawione. Na przykład można przeanalizować cele cięcia kosztów. Cele na wzrost, zyski lub przepływy pieniężne, które są ustalane na początku roku, można śledzić w miarę upływu lat, aby określić, w jaki sposób działają jednostki biznesowe i dywizje. Cele sprzedaży mogą być również śledzone w ten sposób.
Rodzaje
Rodzaje i formaty sprawozdawczości zarządczej są potencjalnie nieograniczone, jednak można je podzielić na trzy szerokie kategorie. Pierwszą i najczęstszą jest analiza wariancji, w której szczegółowe dane dotyczące sprzedaży, cen, wolumenu, kosztów i marży są porównywane z arkuszami kalkulacyjnymi budżetu i prognozy. Ogólnie firmy mają budżet na dany rok, a czasem prognozę, która może być dostosowywana w miarę upływu roku. Rzeczywiste wyniki załadowane do arkuszy kalkulacyjnych, gdy stają się dostępne w ciągu roku, są następnie wykorzystywane do określenia wariancji, które są korzystne i niekorzystne. Innym rodzajem sprawozdawczości zarządczej jest analiza konkurencji, w której wyniki firmy są porównywane z kluczowymi konkurentami. Metryki często obejmują sprzedaż, marżę brutto, zwrot z inwestycji, zwrot z zaangażowanego kapitału i kapitalizację. Trzecia kategoria podstawowa obejmuje statystyki operacyjne. Formalne sprawozdania finansowe publikowane w formularzach 10-Q i raportach rocznych na temat papierów wartościowych i raportów giełdowych często nie zawierają szczegółowych informacji na temat liczby produkcji, danych dotyczących zdrowia i bezpieczeństwa, produktywności według linii produktów i analizy marży.
Rozważania
Najważniejsze względy w sprawozdawczości zarządczej to uprzedzenia i trafność. Bias odnosi się do tendencji przywództwa, aby patrzeć tylko na dane, które wpływają na jego wynagrodzenie, a nie dane, które przemawiają do dobrego samopoczucia całego przedsiębiorstwa. Na przykład, jeśli premia wykonawcza jest oparta na trafieniu w wynik finansowy przed odliczeniem odsetek i podatków (EBIT), może poprosić tylko zespół finansowy o raportowanie celów EBIT i rzeczywistych wyników EBIT. Może to jednak ominąć inne kluczowe elementy, takie jak zwroty z kapitału zatrudnionego (ROCE) lub przepływy pieniężne. Istotność jest kolejnym kluczowym czynnikiem, ponieważ może kusić, aby pogrzebać w liczbach i danych, tracąc z pola widzenia informacje, które są najważniejsze dla oceny wydajności organizacji.
Korzyści
Dobre raportowanie zarządcze ma tę zaletę, że pozwala liderom firm na wyraźne mówienie o tym, jak firma radzi sobie w języku, który docenią pracownicy i inwestorzy. Pomaga w zapewnieniu przejrzystości, której często wymaga publiczna kontrola.
