Przedsiębiorstwa korzystają zarówno z podstawy kasowej, jak i pełnej podstawy memoriałowej i budżetowej w swojej działalności. Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości obowiązujące w Stanach Zjednoczonych wymagają, aby organizacja składała sprawozdania finansowe zgodnie z zasadą memoriałową. Może to również pomóc w oszacowaniu dochodów i wydatków przewidywanych w nadchodzącym roku. Przepływy pieniężne są związane z problemami płynnościowymi spółki. Bez wystarczającej ilości gotówki firma nie będzie w stanie opłacić rachunków, gdy się nadejdą.
Rachunek Cash Basis
Księgowa podstawa kasowa rozpoznaje wpływy i wypływy pieniężne firmy, nie przejmując się zasadą dopasowania. Innymi słowy, przychody i koszty są ujmowane jako wymiana gotówki, a nie wtedy, gdy są zarobione lub w okresie, którego one dotyczą. Budżet środków pieniężnych jest zwykle wykorzystywany do oszacowania płynności przedsiębiorstwa. Wystarczająca ilość gotówki w kasie pozwoli firmie na udzielenie kredytu klientom lub dokonanie zakupów, za które przyszłe płatności będą należne, bez nadmiernych obaw.
Pełna podstawowa rachunkowość memoriałowa
Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) w USA wymagają, aby wszystkie informacje finansowe były przekazywane na zasadzie pełnej memoriału. Oznacza to, że przychód jest raportowany, gdy zarabiasz, a nie kiedy wypłacana jest gotówka. Wydatki muszą zostać dopasowane do okresu, w którym pomogły w uzyskaniu przychodu. Na przykład płace i wynagrodzenia są zgłaszane, gdy pracownik pracuje, a nie wtedy, gdy są opłacani. Pełny budżet naliczony uwzględnia wszystkie te aspekty.
Pełny budżet rozliczeń międzyokresowych
Pełny budżet naliczania i budżet kasowy nie będą pasować liczbowo. Pełny budżet rozliczeń międzyokresowych rozpozna i oszacuje wartości, dla których nie można faktycznie otrzymać lub zapłacić gotówki w danym okresie. Służy on do szacowania przychodów i kosztów danego okresu, aby określić wielkość zysku, jaki może osiągnąć firma.
Budżet gotówkowy
Z drugiej strony, budżet gotówkowy będzie tylko planował pozycje, w których środki pieniężne wpłynęły do lub z organizacji. Chodzi o to, aby upewnić się, czy firma ma wystarczającą ilość gotówki, aby utrzymać działalność i czy może przedłużyć kredyt dla swoich klientów, nie napotykając zbyt wielu problemów z płynnością.
