Obliczanie podatków od wynagrodzeń nie jest trudne, ale może być skomplikowane, ponieważ trzeba wziąć pod uwagę co najmniej siedem różnych podatków federalnych - a nawet więcej, gdy uwzględni się stanowe i lokalne podatki dochodowe. Być może nigdy nie będziesz musiał ręcznie kalkulować podatków od wynagrodzeń, ale dobrze jest wiedzieć, jak lepiej zrozumieć ten proces; pomaga to właścicielom firm wykryć błędy i lepiej kontrolować koszty pracy.
Przedmioty, które będą potrzebne
-
IRS Publication 15, Circular E
-
Instrukcje podatkowe dla stanu / lokalnego podatku od wynagrodzeń
-
Formularze dla pracowników W-4
Dodaj wynagrodzenie brutto pracownika. Płace brutto składa się z wynagrodzenia godzinowego lub wynagrodzenia za okres wynagrodzenia plus wszelkie wskazówki, prowizje lub inne zarobione odszkodowania. Nie uwzględniaj zwrotu kosztów działalności. Jeśli mają być uwzględnione w wypłacie, powinny zostać dodane po obliczeniu wszystkich podatków.
Ustal federalny dochód podlegający opodatkowaniu. Aby to zrobić, należy rozpocząć od pomnożenia liczby zasiłków potrącanych (z formularza W-4 pracownika) przez kwotę jednego dodatku za długość okresu wypłaty (z publikacji IRS z roku bieżącego, okólnik E). Odejmij tę kwotę od wynagrodzenia brutto. Odejmij wszelkie inne kwoty podlegające odliczeniu, takie jak składki na odroczony podatek emerytalny. Jest to federalny dochód podlegający opodatkowaniu.
Oblicz federalny podatek dochodowy. Federalny podatek dochodowy oblicza się na ruchomej skali, stosując tabele podatkowe w publikacji IRS 15, Circular E. Załóżmy na przykład, że federalny dochód podlegający opodatkowaniu dla pracownika, który jest jednoosobowy i wypłacany co dwa tygodnie, wynosi 500 USD. Nie ma podatku od pierwszych 81 USD (stawki podatkowe z 2011 r.). Od 81 USD do 408 USD stawka podatkowa wynosi 10 procent (32,70 USD). Kwota ponad 408 USD (w tym przykładzie 92 USD) jest opodatkowana w wysokości 15 procent (13,80 USD). Dodaj kwoty 32,70 i 13,80 USD łącznie, aby znaleźć federalny podatek dochodowy, który ma zostać potrącony (46,50 USD).
Obliczyć podatki od ubezpieczeń społecznych i Medicare. Część podatku od ubezpieczeń społecznych dla pracownika w 2011 r. Wynosi 4,2 procent jego dochodu brutto, chyba że roczne zarobki przekraczają roczny limit (106 800 USD w 2011 r.). Podatek Medicare wynosi 1,45 procent dochodu brutto bez ograniczenia. Pracodawca płaci 6,2 procent w Ubezpieczeniach Społecznych i 1,45 procent w podatkach Medicare.
Oblicz wszystkie podatki od podatków państwowych i lokalnych. Formuły podatków państwowych lub lokalnych (jeśli istnieją) różnią się. Aby uzyskać wymagane formularze i instrukcje obliczania tych podatków, należy skontaktować się z urzędem stanu, powiatu lub miasta w zakresie podatków lub dochodów.
Oblicz bezrobocie federalne (FUTA) i bezrobocie państwowe (podatki SUTA). Zawsze najpierw obliczyć podatek SUTA, ponieważ możesz wziąć kredyt za to od podatku FUTA. W większości stanów SUTA jest płaskim procentem wynagrodzenia pracowników do rocznego limitu zarobków. W 2011 roku podatek FUTA wynosi 6,2 procent od zarobków naliczonych 30 czerwca lub wcześniej oraz 6,0 procent od zarobków naliczonych 1 lipca lub po tej dacie. Podatek ten ma zastosowanie do pierwszych 7 000 USD zarobków. Możesz jednak odjąć składki SUTA do 5,4 procent dochodów pracowników, pozostawiając minimalny podatek FUTA w wysokości 0,8 procent (lub 0,6 procent w dniu lub po 1 lipca 2011 r.).
Odejmij podatki płacone przez pracownika od wynagrodzenia brutto. Podatki opłacane przez pracowników to federalny podatek dochodowy, pracownik Social Security i Medicare oraz wszelkie podatki dochodowe od stanu / lokalnego dochodu. Wszystkie inne pozycje są podatkami płaconymi przez pracodawcę i nie mogą być odliczane od wynagrodzenia pracownika. Pamiętaj również o odliczeniu wszelkich składek na plany emerytalne, ubezpieczenie zdrowotne lub inne przedmioty przed dokonaniem wypłaty pracownika i odnotuj kwotę każdego podatku lub innej ulgi w odpowiednim miejscu na odcinku wypłaty.
