Jakie ryzyko audytu? Ryzyko, że sprawozdania finansowe są niezgodne z rzeczywistością, mimo że liczby wydają się poprawne, gdy są weryfikowane przez urzędników finansowych. Istnieją trzy główne rodzaje ryzyka audytu: ryzyko nieodłączne, ryzyko wykrycia i ryzyko kontroli.
Nieodłączne ryzyko
Nieodłącznym ryzykiem jest rodzaj ryzyka audytu, którego nie można zidentyfikować przez wewnętrznych audytorów firmy lub innych urzędników finansowych. Aby zapobiec komponentom ryzyka audytu, firmy muszą mieć serię procedur, aby, mam nadzieję, wykryć wszelkie problemy. Identyfikacja tych rodzajów ryzyka związanego z audytem wymaga posiadania przejrzystego planu audytu, podejścia kontrolnego i strategii audytu. Plan audytu jest wytyczną, którą należy ściśle przestrzegać podczas przeprowadzania audytu wewnętrznego. Wymienia dowody, które należy zebrać, a także odpowiednie liczby. Podejście kontrolne to metoda analizy ryzyka, która równoważy operacje wewnętrzne z oczekiwanymi wynikami zewnętrznymi. Wreszcie, strategia audytu jest wykorzystywana do opracowania planu audytu, dyktowania, w jaki sposób wszystkie części wchodzą w skład, a także czasu i zaangażowanych pracowników.
Ryzyka związane z wykrywaniem
Ryzyko wykrycia jest rodzajem ryzyka audytorskiego wynikającego ze złego planowania. Istnieje ryzyko, że biegły rewident nie wykryje i nie skoryguje zniekształceń przed przeprowadzeniem kontroli. Kiedy zespoły finansowe firmy agregują materiały, istnieje ryzyko, że części są gromadzone błędnie, albo z brakującymi informacjami, albo z wadliwą matematyką. Poruszanie się po zagrożeniach związanych z wykrywaniem wymaga głębokiego zrozumienia natury firmy i biznesu w ogóle. Głębokość i szerokość działania firmy, jej sprawozdania finansowe i metodologia sprawozdawczości finansowej są elementami ryzyka wykrycia. Inne komponenty obejmują testowanie klasyfikacyjne, testowanie kompletności, testowanie zdarzeń i testowanie wartościowania.
Ryzyka kontrolne
Ryzyko kontrolne to rodzaj ryzyka audytu, który bada dokładność liczb zgłaszanych przez pracowników firmy. Firma może przypadkowo popełnić oszustwo, nieprawidłowo oceniając numery lub zgłaszając je błędnie. Identyfikacja obszarów, w których mogą występować takie problemy, jest kluczowa dla rozpoznania ryzyka związanego z kontrolą. Jeśli kontrola jest słaba, istnieje duża szansa, że materiały finansowe są nieprawidłowe, co z kolei może oznaczać, że audytorzy firmy lub inni urzędnicy ds. Finansów nie będą w stanie ich złapać.
Omówienie trzech rodzajów ryzyka audytu obejmuje kilka elementów, którymi musi się zająć ręka: należy dokładnie planować i strategicznie w każdym dziale na każdym kroku, sprawować odpowiednią kontrolę wewnętrzną nad sprawozdawczością finansową i dokonywać doskonałej oceny ryzyka związanego z audytem. Niezależnie od tego, czy przetwarzane są one całkowicie wewnętrznie, czy w połączeniu z usługami firmy księgowej pod względem obiektywnego punktu widzenia, ryzyko audytu można szybko i szybko uzgodnić, aby zapobiec obrażeniom fiskalnym.
