Podstawowa różnica między audytami finansowymi i sądowymi polega na celu kontroli. Audyt finansowy potwierdza ważność ewidencji finansowej firmy, zapewniając inwestorom i wierzycielom zaufanie do informacji finansowych. Audyty sądowe odnoszą się bezpośrednio do problemu zdefiniowanego przez klienta audytu. Ten problem może obejmować oszustwo pracownika lub spór ze sprzedawcą lub klientem. Raport audytora musi spełniać standardy prezentacji w sądzie.
Elementy audytu finansowego
Audyt finansowy ma jeden cel - zapewnienie, że prowadzenie ewidencji finansowej firmy odbywa się zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub GAAP. W tym celu biegły rewident musi obiektywnie zbadać dokumentację finansową spółki i wykorzystać swoją najlepszą ocenę przy dokonywaniu odpowiednich ustaleń. Audyt finansowy może, ale nie musi, ujawnić umyślne oszustwo lub wprowadzenie w błąd faktów.
Audytor planuje swoją pracę w sposób, który pozwala mu skupić się na zebraniu wystarczających, obiektywnych, możliwych do zweryfikowania dowodów na poparcie swojego sprawozdania. Aby uzyskać potrzebne informacje, audytor finansowy bada dokumenty i dokumentuje ślady. W stosownych przypadkach omawia kwestie i ustalenia z personelem firmy docelowej.
Audytorzy finansowi potwierdzają pewne informacje, takie jak salda rachunków bankowych lub konta dostawców i klientów u odpowiednich stron trzecich. Zapewnia to niezbędne potwierdzenie praktyk i standardów księgowych firmy.
Audyty sądowe
Praca audytu sądowego wygląda podobnie jak audyt finansowy. Oba rodzaje kontroli obejmują staranne badanie dokumentacji finansowej. Różnica leży w celu i celu poszukiwań.
Audyty sądowe wymagają analizy transakcji finansowych i kompilacji informacji do wykorzystania w sprawach sądowych. Audytor sądowy może również badać systemy finansowe firmy w celu określenia niezawodności, dokładności i wytrzymałości systemów kontroli wewnętrznej. Sprawy sądowe wymagające dowodów przedstawionych przez biegłego rewidenta mogą obejmować spory handlowe, wycenę przedsiębiorstw, rozwód, bankructwo i, oczywiście, oszustwo.
Raport kryminalistyki musi spełniać standardy prezentacji przed sądem. Sądowa prezentacja dowodów wymaga dokładnej, kompletnej i dobrze udokumentowanej pracy
Specjalna edukacja i certyfikacja dla biegłych księgowych
Edukacja kryminalistyki zaczyna się od certyfikacji jako publiczny księgowy. Poza tym, kryminalistyczna rachunkowość wymaga znajomości konkretnych obszarów rachunkowości i technik śledczych. Należą do nich procedury sądowe, badania prawne i umiejętność rozpoznawania działalności przestępczej. Księgowy sądowy musi rozumieć więcej niż tylko oszustwo. Musi także rozumieć roszczenia ubezpieczeniowe, handel papierami wartościowymi i umowy prawne.
Instytut Certified Forensic Accountants i American College of Forensic Examiners, między innymi, zapewniają certyfikację jako księgowy sądowy. The Forensic Society of North America zapewnia profesjonalną organizację dla firm zajmujących się rachunkowością sądową.
Różnice w raportach końcowych
Dla zewnętrznego obserwatora kontrole finansowe i audyty sądowe mogą wyglądać podobnie. Oba typy audytorów dokładnie badają i potwierdzają zapisy księgowe, stosując podobne metody. Oba rodzaje audytów różnią się znacznie pod względem produktu końcowego - raportu audytora.
Audyt finansowy skutkuje oświadczeniem audytorów (lub firmy audytorskiej), że zbadali księgi XYZ Corporation. W oświadczeniu zauważono, że audytorzy stwierdzają, że sprawozdanie finansowe prawidłowo przedstawia sytuację finansową spółki.
Ponieważ firmy angażują biegłych rewidentów w celu udzielenia odpowiedzi na konkretne pytania, nie istnieje standardowy format raportu z audytu sądowego. Biegły rewident musi dostarczyć wymagane informacje i dostarczyć wystarczających dowodów, aby w razie potrzeby przedstawić wyniki w sądzie.
