Banki i inne instytucje pożyczające pożyczają pieniądze osobom prywatnym i firmom. Pożyczkobiorca płaci pożyczkę wraz z odsetkami za okresowe płatności w okresie kredytowania. Jednak niektórzy kredytobiorcy mogą nie dopłacać do swoich płatności, powodując zaleganie pożyczki. Jeżeli pożyczka pozostaje zbyt długo niewypłacalna, bank obciąża ją nieściągalną pożyczką. Wskaźnik obciążenia netto wskazuje na wyniki portfela kredytowego banku.
Podstawy
Wskaźnik obciążenia netto stanowi stosunek odpisów netto do średniej niespłaconych pożyczek. Odpisy netto okresu rozliczeniowego są równe pożyczkom rozliczanym w okresie minus kwoty odzyskane, które są częściowymi lub całkowitymi płatnościami od klientów kredytów, które bank obciążył w poprzednich okresach obrachunkowych. Jednym ze sposobów obliczenia średniej niespłaconego salda kredytu jest dodanie początkowych i końcowych sald kredytowych i podzielenie wyniku przez dwa.
Księgowość
Rozliczenie rezerwy na pokrycie strat kredytowych obejmuje ujmowanie jej w kosztach z tytułu utraty wartości kredytu, która jest pozycją dotyczącą rachunku zysków i strat oraz w odniesieniu do strat kredytowych, które stanowią przeciwwagę w bilansie. Awaryjny składnik aktywów ma ujemne saldo, które zmniejsza wartość aktywów kredytowych. Kredyty dla klientów są aktywami w księgach banku, ponieważ stanowią przyszłe wpływy gotówkowe, podobnie jak należności dla sklepu detalicznego. Gdy bank obciąży zaległe salda pożyczek, które uzna za nieściągalne, proces księgowy polega na usunięciu kwot z rachunków pożyczek i kont strat.
Znaczenie
Wskaźnik obciążenia netto jest jednym ze wskaźników finansowych wskazujących na jakość aktywów kredytowych banku. Wysoki współczynnik obciążenia w stosunku do poprzednich okresów lub do innych banków w branży może budzić niepokój. Ponadto współczynnik obciążenia nie obejmuje kosztów windykacji, takich jak koszty śledzenia zaległych klientów i dochodzenia środków prawnych. Podczas recesji współczynniki odpływów rosną, gdy ludzie tracą pracę i nie są w stanie spłacić swoich pożyczek.
Zagadnienia
Wskaźniki finansowe, takie jak współczynnik obciążenia netto, pozwalają inwestorom i analitykom kredytowym oceniać wyniki finansowe banku względem jego rówieśników. Jednak w nocie badawczej na swojej stronie internetowej, kanadyjska agencja ratingowa Dominion Bond Rating Service zauważa, że znalezienie prawdziwych rówieśników jest trudne, ponieważ banki zazwyczaj mają różne linie biznesowe i korzystają z różnych procedur księgowych. Wskaźniki nie dostarczają informacji jakościowych, np. Dlaczego współczynnik obciążenia mógł wzrosnąć z poprzedniego okresu.
