Wewnętrzny kod podatku dochodowego uwzględnia stopień kontroli, jaką firma sprawuje nad osobą fizyczną, a także indywidualną niezależność przy ustalaniu statusu pracownika jako pracownika lub niezależnego kontrahenta. Pracodawca powinien wziąć pod uwagę stosunki handlowe z daną osobą w celu zaklasyfikowania pracownika lub niezależnego kontrahenta. Osoba świadcząca usługi na rzecz spółki może być uznana za pracownika ustawowego, ustawowego pracownika, niezależnego kontrahenta lub pracownika prawa zwyczajnego.
Ustawowy pracownik
Nawet jeśli pracownik został określony jako niezależny wykonawca zgodnie z zasadami common law, firma może być zobowiązana do zapłaty pracodawcy części składek na ubezpieczenie społeczne i Medicare, jeśli wykonawca zalicza się do czterech kategorii i spełnia trzy inne warunki określone przez IRS. Kategorie obejmują: kierowcę, który dystrybuuje, mięso, napoje (z wyjątkiem mleka), warzywa, owoce lub produkty piekarnicze lub który odbiera lub dostarcza pranie lub czyszczenie chemiczne, jeżeli kierowca jest agentem firmy lub otrzymuje wynagrodzenie na zlecenie; pełnoetatowy sprzedawca ubezpieczeń na życie, który przede wszystkim sprzedaje ubezpieczenia dla jednej firmy; osoba, która pracuje w domu na towarach dostarczanych przez firmę i zwraca towar do firmy lub osoby wskazanej przez firmę, jeśli firma dostarczy specyfikacje do pracy; a pełnoetatowy sprzedawca, który zbiera zamówienia od hoteli, restauracji lub podobnych zakładów, a wykonywana praca jest główną działalnością handlową. Te trzy warunki obejmują: umowa między firmą a niezależnym wykonawcą oznacza, że większość usług jest wykonywana dla firmy; wykonawca nie poczynił znacznych inwestycji w sprzęt inny niż transport; a świadczone usługi są dla tego samego płatnika w sposób ciągły. Jeśli obowiązki pracownika odpowiadają jednej z czterech kategorii i wszystkich trzech warunków, firma musi zapłacić pracodawcy część zobowiązań pracowniczych z tytułu ubezpieczenia i ubezpieczenia społecznego.
Ustawowy nie-pracownik
Sprzedawcy bezpośredni i licencjonowani pośrednicy w obrocie nieruchomościami wchodzą w zakres samodzielnej lub niezależnej klasyfikacji wykonawców do celów federalnego podatku dochodowego, jeśli większość lub całość dochodów pochodzi ze sprzedaży, a nie z liczby przepracowanych godzin, a sprzedawca lub agent wykonuje swoje obowiązki w ramach umowy wskazującej nie powinna być traktowana jak pracownik.
Pracownik najemny
Jeśli dana osoba wykonuje usługi dla firmy i jeśli ta firma lub pracodawca kontroluje "co będzie zrobione i jak zostanie to zrobione" zgodnie z IRS i zasadą common law, ta osoba jest klasyfikowana jako pracownik. Nawet jeśli pracownik ma swobodę działania, różnica polega na tym, że firma ma prawo określić, w jaki sposób praca jest wykonywana.
Niezależny wykonawca
Lekarze, prawnicy, księgowi, kontrahenci, lekarze weterynarii i inni, którzy pracują w przedsiębiorstwie lub zawodzie, gdzie ich usługi są oferowane ogółowi społeczeństwa, są zwykle klasyfikowani jako niezależni wykonawcy. Zgodnie z definicjami IRS, niezależnym kontrahentem jest osoba, która pracuje dla firmy, która kieruje i kontroluje wynik wykonanej pracy, ale nie jak to się robi. Niezależni kontrahenci, którzy pasują do tego opisu, są uważani za osoby samozatrudnione i podlegają podatkowi na własny rachunek zgodnie z przepisami IRS.
Rozważania
Jeśli właściciel firmy ma trudności z ustaleniem pozycji pracownika, może uzyskać dostęp do Formularza SSRS nr 8, Określanie statusu pracownika w celu spełnienia federalnych podatków od pracy i potrącania podatku dochodowego, w celu dalszego ukierunkowania jej na ustanowienie pracownika Klasyfikacja. Właściciel firmy, który klasyfikuje pracownika jako niezależnego kontrahenta bez uzasadnionych przyczyn, może zostać obciążony podatkiem dla pracownika.
