Ogólnie rzecz biorąc, koszty poniesione przez właściciela firmy przed rozpoczęciem działalności są traktowane jako wydatki kapitałowe i stanowią część podstawy działalności. Minusem tego systemu jest to, że właściciel firmy nie może uzyskać natychmiastowej ulgi podatkowej, tak jak to możliwe w przypadku innych wydatków biznesowych. Internal Revenue Service pozwala jednak właścicielom firm na specjalne wybory do natychmiastowego wydatkowania i amortyzacji kosztów startowych.
Kwalifikujące się koszty
IRS określa konkretne wytyczne dotyczące tego, co kwalifikuje się jako koszt uruchomienia działalności gospodarczej. Aby zakwalifikować się do wydatku, musi to być koszt, który normalnie można odliczyć w trakcie prowadzenia działalności, i musisz ponieść koszty przed dniem rozpoczęcia działalności. Z definicji koszty uruchomienia są kwotami zapłaconymi za utworzenie aktywnego handlu lub działalności. Wydatki, które ponosisz, aby zbadać powstanie lub nabycie handlu lub firmy również się liczą. Jednakże wydatki związane z faktycznym zakupem przedsiębiorstwa są uważane za koszty kapitałowe.
Przykłady kosztów
Badania biznesowe dotyczące rynków, produktów, dostaw i urządzeń są powszechnymi kosztami uruchamiania. Możesz również uwzględnić wydatki marketingowe i reklamowe, które zostały zapłacone, aby promować swój biznes przed jego otwarciem. Wynagrodzenia i wynagrodzenia, koszty podróży i wynagrodzenia za usługi są w porządku, o ile wydatki są ponoszone przed otwarciem firmy i spełniają inne testy IRS. Odsetki, podatki i koszty eksperymentalne nie kwalifikują się jako koszty startowe.
Wytyczne amortyzacji
Właściciele firm zazwyczaj chcą od razu ponieść tyle kosztów startowych, ile to możliwe, ponieważ oznaczają natychmiastowe odliczenie podatkowe. Jednak IRS ma ścisłe wytyczne dotyczące wydawania i ograniczania tych kosztów. Agencja zleca właścicielom firm wydawanie pierwszych 5 000 USD kosztów uruchomienia, przy funtach za dolara za 50 000 USD. Gdybyś miał 51 000 $ kosztów startowych, możesz wydać tylko 4000 $, a nie 5000 $. Właściciele powinni zamortyzować wszelkie pozostałe koszty uruchomienia na ponad 180 miesięcy. W tym przykładzie właściciel firmy ma 47 000 USD kosztów uruchomienia pozostałych do amortyzacji w ciągu kolejnych 180 miesięcy.
Dokonanie wyborów
Jeśli zdecydujesz się natychmiast wydać część kosztów uruchomienia działalności gospodarczej, powinieneś dokonać takiego wyboru w pierwszym roku podatkowym. Jednakże, jeśli nie byłeś świadomy wyborów lub zdecydowałeś się go nie przyjmować, gdy złożyłeś swój pierwszy powrót, możesz skorzystać z pomocy. Jeśli upłynie mniej niż sześć miesięcy od daty pierwszego zwrotu, możesz zmienić zwrot i dokonać wyboru. Napisz "Zapisano zgodnie z sekcją 301.9100-2" na górze zmienionego zwrotu, aby ostrzec IRS o zmianie.
