Ustawowe audyty są wymagane przez agencje rządowe lub regulatorów branżowych. Banki, firmy ubezpieczeniowe i firmy brokerskie okresowo przekazują badane sprawozdania finansowe. Ustawowe procedury audytu są zróżnicowane i obejmują zrozumienie środowiska operacyjnego i mechanizmów kontrolnych podmiotu gospodarczego. Procedury audytu mogą również wymagać od audytorów sprawdzenia mechanizmów wewnętrznych, sald kont i szczegółów kont.
Zrozumieć Środowisko pracy
Audytor sprawdza, czy wewnętrzne praktyki organizacji są zgodne z wytycznymi branżowymi i kryteriami regulacyjnymi oraz czy są one etyczne. Audytor dowiaduje się o procesach wewnętrznych, wysyłając kwestionariusze, ankiety, listy kontrolne i oficjalne powiadomienia, takie jak "listy z żądaniami", do pracowników segmentów lub działów. "Pismo z prośbą" prosi pracownika o podanie konkretnych informacji o polityce, procesie, zadaniu, dziale lub działaniu związanym z kontrolowanym obszarem. Na przykład audytor może poprosić kierownika ds. Ryzyka w Banku ABC o dostarczenie informacji na temat metodologii obliczania ryzyka rynkowego banku.
Zrozum kontrolę
Audytor dowiaduje się o kontrolach operacyjnych podmiotu gospodarczego, zwracając się do pracowników, konsultantów branżowych lub zewnętrznych audytorów. Na przykład, ekspert ds. Audytu dokonujący przeglądu praktyk zarządzania ryzykiem w banku lub firmie brokerskiej może zasięgnąć porady i informacji od księgowych, specjalistów podatkowych, menedżerów ds. Ryzyka, analityków finansowych i handlowców. Audytor może również dowiedzieć się więcej na temat kontroli podmiotów gospodarczych, czytając publikacje branżowe lub raporty z audytów z poprzednich lat i dokumenty robocze. Na przykład audytor przeglądający działalność EZ Insurance Company może przeczytać czasopismo o branży usług finansowych.
Kontrola testu
Specjalista przeprowadzający audyt regulacyjny instytucji finansowej ocenia, czy procedury korporacyjne i mechanizmy kontrolne - mechanizmy operacyjne służące oszustwom lub zapobieganiu błędom - zgadzają się z praktykami branżowymi i standardami określonymi przez organy regulacyjne. Audytor sprawdza również, czy takie mechanizmy kontrolne są odpowiednie, czy działają prawidłowo i czy są zrozumiałe dla wszystkich pracowników zaangażowanych w procesy. Na przykład audytor może sprawdzać praktyki działu płac w firmie ABC, aby trzy osoby podpisały wszystkie kontrole o łącznej wartości co najmniej 10 000 USD.
Sprawdź saldo konta
Audytor przeprowadza testy sald kont, aby upewnić się, że raporty finansowe nie są istotnie zniekształcone, to jest bezbłędne i zgodne z normami prawnymi, praktykami branżowymi i przepisami ustawowymi. Zasady te odnoszą się jedynie do statutów regulacyjnych i mogą się różnić od ogólnie przyjętych zasad rachunkowości. Zafałszowania wskazują błędy rachunkowe lub niedokładności matematyczne w sprawozdawczości finansowej i prezentacji.
Sprawdź szczegóły konta
Audytor przeprowadza testy kont i sald na saldach rachunków banku, kas firmy ubezpieczeniowej lub funduszu hedgingowego, aby sprawdzić, czy salda i sprawozdania finansowe są dokładne i kompletne. Kompletne sprawozdania finansowe obejmują bilans, zestawienie zysków i strat, zestawienie przepływów pieniężnych oraz zestawienie kapitałów własnych.
