Standardy rachunkowości i wytyczne branżowe mówią kierownikom finansowym i liderom korporacyjnym o tym, co musi się stać w podsumowaniach danych finansowych, w tym o rachunku zysków i strat, bilansach i zestawieniach zysków zatrzymanych. Reasumując, raporty te pomagają firmom komunikować swoją wersję ekonomicznej historii, w tym jej sprawność operacyjną, stabilność finansową i możliwości pozyskiwania funduszy.
Rachunek zysków i strat
Pozycje rachunku zysków i strat obejmują gamę kosztów, od kosztów towarów po koszty sprzedaży, ogólnego zarządu. Znane również jako wydatki SG & A, te ostatnie opłaty odnoszą się do gotówki, którą firma wypłaca za rzeczy takie jak wynagrodzenia, reklama, ubezpieczenie, świadczenia pozaprodukcyjne, takie jak urlop macierzyński i ojcowski, artykuły biurowe i wynajem. Wydatki takie jak amortyzacja nie obejmują płatności gotówkowych. Amortyzacja składnika aktywów oznacza alokację kosztu zasobu na wiele lat. Amortyzacja stanowi amortyzację wartości niematerialnych, takich jak patenty, znaki towarowe i prawa autorskie. Na poziomie przychodów pozycje rachunku zysków i strat obejmują sprzedaż, opłaty i zyski z inwestycji, które pochodzą ze sprzedaży i zakupów produktów finansowych, takich jak akcje, obligacje i opcje.
Bilans
Bilans jest również znany jako sprawozdanie z sytuacji finansowej lub sprawozdanie z sytuacji finansowej. Niniejsze zestawienie danych finansowych składa się z trzech części: aktywów, długów i kapitału własnego. Aktywa obejmują wszystko, od gotówki i zbywalnych papierów wartościowych po pieniądze, których firma oczekuje od klientów, ubezpieczenia prepaid i towary. Księgowi nazywają te pozycje "aktywami krótkoterminowymi", ponieważ właściciel spodziewa się ich użyć w ciągu jednego roku. Długoterminowe aktywa - te z kilkuletnim okresem płynności - obejmują grunty, sprzęt i budynki. Zobowiązania to zobowiązania, które musi spełnić osoba lub firma. Przykłady obejmują wynagrodzenia, obligacje płatne, zaliczki klientów i pożyczki.Pozycje kapitałowe obejmują zarówno akcje zwykłe, jak i akcje uprzywilejowane, a także wypłaty dywidend i odkupywane akcje, zwane również akcjami skarbowymi.
Sprawozdanie z zysków zatrzymanych
Zestawienie zysków zatrzymanych to punkt tranzytowy dla zarządzających finansami przechodzących z bilansu do rachunku zysków i strat. Dzieje się tak dlatego, że raport dotyczący zysków zatrzymanych obejmuje pozycje, które wykorzystują ostatnie podsumowania danych finansowych, z których niektóre obejmują zatrzymane zyski, wspólny i preferowany kapitał własny oraz dywidendy. Zyski zatrzymane to dochód, którego firma nie rozdawała akcjonariuszom przez lata, woląc zachować w piwnicach czynnych na deszczowe dni. Inne nazwy zestawienia zysków zatrzymanych obejmują zestawienie kapitału własnego, sprawozdanie z kapitału własnego i zestawienie kapitału własnego.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Zgodnie z zasadami rachunkowości, firma musi wydać cztery podsumowania danych dotyczących wyników, z których czwarty to sprawozdanie z przepływów pieniężnych, zwane również raportem płynności lub rachunkiem przepływów pieniężnych. Ten raport daje wgląd w sposób, w jaki firma wydaje pieniądze, ile środków pieniężnych przeznacza na działalność operacyjną i narzędzia do podejmowania decyzji, na podstawie których śledzi ruchy monetarne. Raport płynności przedstawia przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.
