Kontrola wewnętrzna zapewnia, że wszystkie informacje finansowe reprezentowane na sprawozdaniach finansowych spółki są dokładne i prawidłowe. Testowanie kontroli wewnętrznych to proces audytu, który wykrywa luki w wewnętrznych kontrolach i pomaga kierownictwu firmy rozwiązać te problemy w odpowiednim czasie. Kontrole są testowane poprzez wybranie próbki transakcji oraz określenie dokładności i ważności informacji.
Uzgodnienie gotówkowe
Korekty rozliczeń gotówkowych zapewniają, że niezapłacone depozyty z jednomiesięcznego uzgodnienia banku są wykazywane jako depozyty na wyciągu bankowym za następny miesiąc. Zapewnia to prawidłowe procesy rejestracji i deponowania środków pieniężnych.
Rozrachunki z dostawcami
Konta transakcji do zapłaty (A / P) są sprawdzane w celu zapewnienia, że płatności są dokonywane na rzecz rzeczywistych dostawców firmy, a wszystkie faktury są odpowiednio zakodowane i opłacone. Schematy starzenia się A / P są również sprawdzane pod kątem dużych niespłaconych sald.
Naprawiono zasoby
Środki trwałe są sprawdzane w celu ustalenia, czy właściwa klasa aktywów została przypisana, a amortyzacja jest obliczana prawidłowo. Wartości utylizacji są również testowane w celu ustalenia poprawności.
Przedpłacone wydatki
Konta wydatków przedpłaconych są testowane w celu upewnienia się, że wszystkie kwoty zawierają odpowiednią dokumentację dotyczącą wytycznych dotyczących przedpłat. Aby zakwalifikować się jako wydatek przedpłacony, faktura lub umowa na przyszłe okresy służby muszą znajdować się w aktach działu księgowości.
Sprawozdania finansowe
Kontrolę sprawozdania finansowego poddaje się przeglądowi porównując sprawozdania z wcześniejszymi okresami lub stosując analizę trendów dla celów porównania. Wszelkie duże różnice są sprawdzane w celu określenia przyczyny dużej różnicy.
