Według IRS amortyzacja podatkowa odnosi się do rocznego odliczenia dochodu, który pozwala odzyskać koszty lub inne podstawy zainwestowane w pewną nieruchomość typu. Następujące rodzaje dóbr materialnych i niematerialnych są wymienione jako podlegające amortyzacji w IRS: budynki, maszyny, pojazdy, meble, sprzęt, patenty, prawa autorskie i oprogramowanie komputerowe. Musisz posiadać nieruchomość, o której mowa, wykorzystywać ją do działalności gospodarczej lub dochodu produkcyjnego, mieć możliwy do określenia okres użytkowania i trwać dłużej niż rok. Amortyzacja podatkowa jest obliczana przy użyciu zmodyfikowanego systemu przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS).
Przedmioty, które będą potrzebne
-
Podstawa własności
-
Data oddania do eksploatacji
-
Publikacja IRS 946
Jak obliczyć amortyzację podatkową
Określ swoją podstawę w nieruchomości. W większości sytuacji podstawą będą koszty związane z zakupem wraz z wszelkimi kosztami niezbędnymi do zapewnienia funkcjonalności nieruchomości. Takie wydatki mogą obejmować koszty budowy, opłaty za zagospodarowanie przestrzenne, ulepszenia istniejących struktur lub rejestracje pojazdów. Aby ustalić podstawę w nieruchomości, która nie została nabyta (tj. Uzdolniona, odziedziczona, handlowana itp.), Zobacz publikację IRS 551.
Zdecyduj, czy zamierzasz skorzystać z ogólnej metody amortyzacji, czy z alternatywnego systemu amortyzacji. Metoda GDS ma krótszy czas odzyskiwania, co pozwala na szybsze odzyskanie kosztów. Metoda ADS ma dłuższy czas przywracania danych, pozostawiając dłuższy czas na odzyskanie kosztów. Pewne okoliczności będą wymagały zastosowania metody ADS. Sprawdź w publikacji IRS nr 946, czy twoja nieruchomość spełnia te wymagania. Wybrana metoda musi zostać zadeklarowana na formularzu 4562 w roku oddania nieruchomości do użytku.
Ustal okres odzyskiwania właściwości, sprawdzając tabelę okresów życia MACRS i okresy odzyskiwania znalezione w publikacji IRS 946. Każda właściwość, której nie można znaleźć w tej tabeli, automatycznie uznaje się za siedmioletni okres rekonwalescencji.
Sprawdź datę oddania nieruchomości do użytku. Data ta oznacza początek amortyzacji, niezależnie od daty zakupu nieruchomości. Wybierz odpowiednią konwencję amortyzacji nieruchomości, używając daty wprowadzenia do użytku jako przewodnika. Konwencje odnoszą się do czasu w okresie podatkowym, w którym chcesz rozpocząć amortyzację nowej nieruchomości. Do wyboru są konwencje półroczne, półroczne i półroczne, które pozwalają wybrać punkt w roku podatkowym, aby rozpocząć amortyzację. Konwencje półroczne i półroczne wymieniają wyjątki i wykluczają pozycje, które wpłyną na Twój wybór. Konwencja w połowie miesiąca służy głównie do wynajmu mieszkań i nieruchomości niemieszkalnych. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Publikacja IRS 946.
Pomnóż wartość podlegającą amortyzacji przez odpowiedni procent zgodnie z tabelą podatków MACRS, którą można znaleźć w publikacji IRS 946, dodatek A. Ta tabela przedstawia klasę nieruchomości i procent amortyzacji do zastosowania zgodnie z wybraną konwencją. Po ustaleniu odpowiedniej kwoty amortyzacji, wypełnij formularz 4562, aby zgłosić amortyzację.
Wskazówki
-
Przepisy podatkowe dotyczące amortyzacji są złożone. Zaleca się konsultacje z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym lub księgowym.
Urząd skarbowy wymaga posiadania wszystkich dokumentów dotyczących działalności, inwestycji i osobistego użytku swojej nieruchomości.
Przydatne publikacje IRS: 534 Deprecjonowanie nieruchomości umieszczonych w służbie przed 1987; 535 Wydatki biznesowe; 538 Okresów rachunkowości; i Metody oraz 551 Podstawy aktywów.
