Firmy polegają na wewnętrznych procedurach kontrolnych, aby zachować uczciwość swoich pracowników i czuć się pewnie w odniesieniu do aktywów firmy i sprawozdawczości finansowej. Specyficzne metody kontroli wewnętrznej różnią się w zależności od firmy, w zależności od specyfiki działalności. Kierownictwo musi rozważyć, jaki rodzaj kontroli wewnętrznej najlepiej odpowiada potrzebom swojej firmy i wdrożyć te kontrole.
Obszary wysokiego ryzyka
Każda firma zawiera obszary o wysokim ryzyku dla niedokładnych zgłoszeń, kradzieży lub braku odpowiedniego leczenia. Kierownictwo każdej firmy musi określić, które obszary stanowią największe ryzyko dla firmy. Ocena ryzyka obejmuje określenie dostępności pracowników lub klientów do informacji wrażliwych lub aktywów firmy. Ta ocena ryzyka obejmuje również określenie potencjalnie najwyższego potencjalnego wpływu niewłaściwych działań pracowników lub klientów na dolara. Gdy kierownictwo zidentyfikuje obszary o najwyższym ryzyku, kierownictwo może wdrożyć kroki w celu zminimalizowania tego ryzyka.
Środki ochronne
Firmy wykorzystują swoje aktywa do dalszego prowadzenia działalności. Aktywa te obejmują zapasy, środki pieniężne i wyposażenie. Obsługa gotówki wymaga specyficznych kontroli wewnętrznych, takich jak regularne uzgadnianie rachunku gotówkowego, rozdzielanie obowiązków związanych z obsługą gotówki między wieloma pracownikami oraz kontrola transakcji gotówkowych. Zapasy wymagają zabezpieczenia od klientów i pracowników. Wiele sklepów detalicznych używa lusterek sufitowych do oglądania klientów i urządzeń elektronicznych, aby uniemożliwić klientom opuszczenie sklepu bez płacenia. Każda firma z inwentarzem może podnieść pracowników podczas załadunku lub rozładunku ciężarówek, aby zapobiec kradzieży pracownika.
Zapewnienia zgodności
Firmy raportują swoje wyniki finansowe i operacyjne różnym agencjom, w tym IRS i SEC. Firmy działające w określonych branżach, takich jak energetyka czy bankowość, również zgłaszają swoje wyniki organom rządowym, które nadzorują te branże. Każda agencja ma własne wymagania dotyczące raportowania, takie jak wymagane szczegółowe informacje i format stosowany do raportowania danych. Firmy wdrażają wewnętrzne mechanizmy kontrolne w celu zapewnienia przestrzegania określonych wymogów sprawozdawczych. Te wewnętrzne kontrole obejmują między innymi uzyskanie zgody kierownika przed zgłoszeniem i uzyskanie dodatkowej oceny danych przez pracownika.
Zapewnij dokładną sprawozdawczość
Raporty finansowe zachęcają właściciela firmy do dalszego rozwoju firmy lub zmiany kierunku w razie potrzeby. Właściciel firmy potrzebuje dokładnych sprawozdań finansowych, aby podejmować właściwe decyzje dotyczące działań firmy. Kontrola wewnętrzna zapewnia, że każda transakcja jest dokładnie rejestrowana i raportowana.
