System VAT zyskuje więcej wsparcia w miarę upływu czasu. Zwolennicy "podatku od wartości dodanej" twierdzą, że wszechobecność oszustw podatkowych w Stanach Zjednoczonych zostałaby skutecznie powstrzymana, gdyby przeszła na VAT. Twierdzą również, że VAT jest bardziej sprawiedliwy dla wszystkich poziomów konsumentów. Korzyści z podatku VAT są dość kuszące dla rządów, ale czy podatek VAT może sprawić, że jeszcze trudniejszy do zrozumienia jest złożony system podatkowy?
Identyfikacja
VAT to system podatkowy występujący w krajach europejskich, który dodaje opłatę na każdym etapie procesu sprzedaży, dopóki produkt lub usługa nie osiągnie etapu sprzedaży detalicznej. Podatek VAT dotyczy produktów i usług wytwarzanych na terenie kraju. Import nie jest naliczany w systemie podatku VAT, ale taryfa importowa równa VAT redukuje przewagę cenową zagranicznych towarów.
Zapobiega "Podwójnemu ładowaniu"
Tradycyjny system podatku od sprzedaży stosowany w Stanach Zjednoczonych pozwala państwom naliczać podatek od sprzedaży, a lokalny / hrabstwo pobiera podatek od sprzedaży; skuteczny podwójny ładunek. System podatku VAT zapobiega temu poprzez zastosowanie stawki ryczałtowej i naliczanie opłat tylko w przypadku dodania wartości do produktu. Na przykład, z 20-procentowym podatkiem VAT, kiedy logger sprzedaje drewno o wartości 1000 USD, płaci 200 $ podatku, pomniejszonego o VAT, który zapłacił za narzędzia. Następna osoba w łańcuchu, powiedzmy stolarz, robi biurka i sprzedaje je za 3000 $. Stolarz zapłaci 400 dolarów podatku, ponieważ drwal zapłacił już 200 $.
Zmniejsza koszt unikania
W normalnym systemie podatku od sprzedaży opartym na wartości procentowej ostatecznej sprzedaży, rząd przyjmuje 100 procent trafienia, gdy ktoś unika podatku od sprzedaży. W systemie podatku VAT unikanie podatku na jednym etapie nie pozwala całkowicie uniknąć podatku. Daje to ludziom mniejszą motywację do unikania podatków, a rządy, które stosują tę metodę, widzą większy dochód niż ze zwykłego podatku od sprzedaży.
Bardziej przejrzysty i Nuetral
Podatek VAT, który zobowiązuje sprzedającego do naliczenia kwoty podatku VAT już zapłaconego przy sprzedaży paragonu, zwiększa przejrzystość. Pomaga to organom podatkowym ustalić, ile podatku VAT zostało zapłacone oraz czy firma stara się uniknąć podatku. Ponieważ działa to jak podatek korporacyjny, podatek VAT jest o wiele lepszy w zapobieganiu stosowaniu złożonych praktyk księgowych, aby uniknąć płacenia podatków biznesowych. Ponieważ podatek jest taki sam na wszystkich etapach, bardzo trudno jest lobbować przeciwko wszelkim nieodłącznym stronom w stawce.
Minus
Główną wadą systemu VAT jest wzrost kwoty księgowej, jaką musi wykonać firma. Może to szczególnie zaszkodzić krajom rozwijającym się i małym przedsiębiorstwom. Kraje rozwijające się mogą nie mieć wystarczającej liczby osób znających zasady rachunkowości, aby pomóc firmom śledzić podatek. Małe firmy mogą nie być w stanie pozwolić sobie na poświęcanie zasobów i czasu na sprawdzanie, skąd pochodzi VAT.
