Dla większości firm celem jest maksymalizacja zysków przy jednoczesnej minimalizacji kosztów. Jednym ze sposobów, w jaki firma może to osiągnąć, jest odroczenie przychodów lub aktywów podatkowych, które są zgłaszane do Internal Revenue Service. To odroczenie umożliwia firmie maksymalizację kwoty podlegających zwrotowi podatków dochodowych w przyszłych okresach zarobków.
Odzyskalne
Podatek dochodowy podlegający zwrotowi to kwota, którą firma może otrzymać od rządu federalnego lub stanowego w wyniku odroczenia ulg podatkowych i strat. Chociaż każda firma jest zobowiązana do zgłaszania kwoty przychodów lub dochodów osiągniętych w danym roku podatkowym, kwota ta nie musi być równa kwocie wykazanej w bilansie firmy lub w księgach rachunkowych. Firma może zdecydować o odroczeniu korzystania z ulg podatkowych do czasu, aż będą najbardziej korzystne.
Straty podatkowe
Pozycje takie jak należności, kapitał rzeczowy, inwestycje i zapasy są zwykle uważane za aktywa lub te, które zwiększają wartość firmy. Natomiast zobowiązania z tytułu zobowiązań, listy płac i zobowiązań dłużnych są traktowane jako zobowiązania, które zmniejszają ogólną wartość lub zysk spółki. Jeżeli firma osiąga niewielki zysk w danym roku podatkowym, może zdecydować o przeniesieniu swoich zobowiązań na następny rok, dopóki nie osiągnie wyższych dochodów, w celu maksymalizacji możliwego do odzyskania podatku dochodowego.
Ulgi podatkowe
Firma może uzyskać ulgi podatkowe z wielu źródeł, w tym "Podatkowe podatki obrotowe" lub podatek zapłacony od przedmiotów użytych do wytworzenia produktów końcowych, lub podatek VAT zapłacony od towarów i usług zakupionych za granicą. Chociaż podatek VAT jest w pełni odzyskiwany, "Podatkowe kredyty obrotowe" są zwykle tylko częściowo odzyskiwane. Oba mogą być jednak zastosowane do przychodów spółek w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych i zwiększenia kwoty podlegającego zwrotowi podatku dochodowego.
Dochód
Według Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, niewykorzystane straty i kredyty podatkowe mogą być wykorzystane tylko wtedy, gdy firma ma wystarczającą kwotę dochodu do opodatkowania w przyszłości. Podobnie firmy mogą przenosić tylko określoną kwotę aktywów podatkowych w ciągu każdego danego roku podatkowego i mogą podlegać kontroli organów podatkowych, jeśli żądana kwota nie odpowiada oczekiwanym dochodom.
