Dla wielu firm zrozumienie przepływu gotówki oznacza różnicę między pozostaniem w biznesie a złożeniem wniosku o ogłoszenie bankructwa. Firmy potrzebują dodatniego przepływu środków pieniężnych, aby opłacić rachunki i zainwestować w przyszłe możliwości. Przygotowanie budżetu gotówkowego pomaga firmie zrozumieć i zaplanować przyszłe przepływy pieniężne.
Co to jest budżet gotówkowy?
Firma tworzy budżet pieniężny w ramach głównego budżetu firmy. Budżet główny obejmuje pełny proces budżetowania, w tym tworzenie budżetowego rachunku zysków i strat, bilansu budżetowego i budżetu środków pieniężnych. Budżet środków pieniężnych wyszczególnia przewidywane wpływy gotówkowe i wypłaty gotówki za okres objęty budżetem. Budżet środków pieniężnych obejmuje kwotę przewidywanego finansowania, które firma będzie potrzebować w tym okresie.
Zbieranie informacji
W celu stworzenia budżetu, pracownicy budżetowi gromadzą wszystkie istotne informacje potrzebne do ukończenia budżetu. Pracownicy przeglądają transakcje gotówkowe z ubiegłego roku. Pracownicy dokonują także przeglądu budżetowego rachunku zysków i strat firmy na temat okresu budżetowego oraz załączonych harmonogramów. Harmonogramy te obejmują budżet surowców, budżet na bezpośrednie zatrudnienie, budżet na produkcję oraz budżet na sprzedaż i administrację. Pracownicy budżetowi dokonują również przeglądu bieżących stóp kredytowych w oczekiwaniu na ewentualne potrzeby finansowe w nadchodzącym okresie. Pracownicy budżetowi gromadzą również bilans budżetu na bieżący rok.
Przygotowanie budżetu kasowego
Pracownicy budżetu wykorzystują zebrane informacje do przygotowania budżetu gotówkowego. Personel budżetowy rozpoczyna się od końcowego salda środków pieniężnych z bilansu budżetowego za bieżący rok. Personel budżetowy szacuje kwotę wpływów gotówkowych za okres budżetowy, dokonując przeglądu przewidywanej sprzedaży. Pracownicy dodają wpływy gotówkowe do początkowego salda gotówkowego. Pracownicy budżetu dokonują przeglądu bezpośredniego budżetu na pracę, budżetu surowców, budżetu na produkcję oraz budżetu sprzedaży i administracji, aby ustalić wydatki, które należy ponieść w okresie budżetowym. Są to wypłaty gotówkowe i są odejmowane od salda gotówkowego. Jeżeli pozostała kwota netto jest dodatnia, firma ma nadwyżkę gotówki. Jeżeli pozostała kwota netto jest ujemna, firma ma niedobór środków pieniężnych.
Korzystanie z budżetu kasowego
Gdy pracownicy budżetowi wykonają budżet pieniężny, kierownictwo firmy ustala, czy potrzebuje zewnętrznego finansowania. Jeśli budżet środków pieniężnych wykazuje niedobór środków pieniężnych, kierownictwo musi zapewnić tę gotówkę. Firmy zwykle zapewniają gotówkę poprzez pożyczanie pieniędzy lub poszukiwanie dodatkowej inwestycji gotówkowej. Zarząd ocenia dostępny kredyt wraz z bieżącymi stopami procentowymi, aby określić, czy pożyczanie pieniędzy ma sens dla firmy. Kierownictwo może również rozważyć sprzedaż dodatkowych udziałów w celu uzyskania niezbędnych środków pieniężnych w celu wyeliminowania niedoboru.
