Audyt sądowy to badanie działalności gospodarczej organizacji lub osoby fizycznej, w wyniku której powstaje raport przygotowany specjalnie do stosowania w sądzie. Audyty sądowe są często związane z dochodzeniem w sprawie domniemanej oszukańczej działalności. Audyty sądowe są stosowane zawsze, gdy prawnicy i organy ścigania szukają wiarygodnych dowodów na podstawie danych o nieuczciwym stanie finansowym lub działaniach strony. Audyty sądowe są przeprowadzane przez specjalną grupę ekspertów finansowych, znanych jako księgowi sądowi.
Opisz cel planu audytu sądowego. Przykładem celów byłoby określenie rodzaju oszustwa, które miało miejsce, okresu, w którym miało miejsce, oraz taktyk użytych do jego ukrycia.
Opisz zakres planu audytu sądowego w odniesieniu do danej działalności. Skorzystaj z faktu, że audyty sądowe nie ograniczają dostępu do ksiąg rachunkowych firmy lub jej oddziałów.
Zarys krótkiego przeglądu systemu stosowanego przez organizację lub osoby podlegające audytowi. Narysuj tabelę zawierającą nazwę, kod, status operacyjny i wszelkie wcześniejsze modyfikacje wprowadzone w systemie. Odwołanie się do tego przeglądu stanowi punkt odniesienia dla pozostałej części dokumentu.
Wymień odniesienia, których użyłeś do przygotowania planu audytu sądowego. Przykłady odniesień obejmują wcześniej opracowane dokumenty dotyczące danej sprawy. Również wymień i opracuj znaczenia skrótów i akronimów użytych w dokumencie planu.
Lista kontaktów organizacyjnych, które mogą być potrzebne użytkownikom dokumentu do celów informacyjnych i rozwiązywania problemów. Podaj szczegóły dotyczące rodzaju kontaktu, nazwy kontaktu, działu, numeru telefonu i adresu e-mail. Dołącz listę organizacji, które wymagają koordynacji w danym przypadku i szczególne znaczenie każdej organizacji. Dołącz harmonogram działań koordynacyjnych.
Wskazówki
-
Rozważ zastosowanie najlepszych sposobów gromadzenia dowodów, takich jak wykorzystanie technik audytu wspomaganych komputerowo, które są bardzo powszechne w dochodzeniach dotyczących oszustw.
Ostrzeżenie
Przygotuj plan audytu sądowego z niezależnym i obiektywnym umysłem, ponieważ wszelkie subiektywne rozważania mogą manipulować obiektywną realizacją procesu audytu.
