Urząd Skarbowy traktuje kościoły i ministerstwa jako dwa różne typy organizacji, chociaż oba muszą przestrzegać tych samych przepisów, aby zachować status zwolnienia z podatku. Sposób, w jaki zdobywają ten status, jest jednak zupełnie inny.
Uprawnienie do zwolnienia z podatku
Aby uzyskać status zwolniony z podatku w sekcji Internal Revenue Code 501 (c) (3), należy przejrzeć działania swojej grupy, aby upewnić się, że spełnia ona standardowe kryteria sekcji dla organizacji charytatywnych. Musi być zorganizowany i obsługiwany wyłącznie w celach religijnych, edukacyjnych lub innych charytatywnych, a wszelkie dochody netto nie mogą być przekazywane na rzecz żadnej osoby prywatnej lub akcjonariusza. Ponadto organizacja nie może kierować znacznej części swojej działalności w celu wpływania na ustawodawstwo lub interweniować w kampaniach politycznych.
Kościoły nie muszą się ubiegać
IRS zakłada, że kościoły spełniają już warunki zwolnienia z podatku, więc nie muszą ubiegać się o oznaczenie 501 (c) (3). W sekcji glosariusza IRS Przewodnik podatkowy dla kościołów i organizacji religijnych (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) agencja federalna odnotowuje, że "nie podejmuje żadnych prób oceny treść jakiejkolwiek doktryny, którą dana organizacja uważa za religijną, pod warunkiem, że konkretne wierzenia są szczerze powiedziane. "IRS zakłada również" zintegrowanego pomocnika kościoła "lub organizację związaną z kościołem lub konwencją lub stowarzyszeniem kościołów spełniających warunki zwolnienia od podatku. Kościoły mogą jednak ubiegać się o 501 (c) (3), aby zapewnić współtwórców, że ich darowizny można odliczyć od podatku.
Niezbędne są ministerstwa non-profit
Dobroczynne posługi, które zazwyczaj nie prowadzą nabożeństw i działają niezależnie od organizacji kościelnej, muszą zgłosić się do urzędu skarbowego, aby otrzymać federalne zwolnienie podatkowe. Banki żywnościowe, schroniska dla bezdomnych, kuchnie dla ubogich i inne ministerstwa wykonujące dzieła charytatywne będą uprawnione do zwolnień podatkowych pod warunkiem, że spełniają kryteria IRS dla organizacji charytatywnych.
Zorganizuj na poziomie państwa
Kościoły i ministerstwa muszą organizować się na szczeblu państwowym jako organizacje non-profit, korporacje, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub trusty lub jako stowarzyszenia bez osobowości prawnej przed ubieganiem się o status 501 (c) (3). Przepisy różnią się w zależności od państwa, ale grupa charytatywna ubiegająca się o status organizacji non-profit musi zawrzeć w swoim dokumencie organizacyjnym określone postanowienia, które określają cel zwolnienia oraz sposób, w jaki jego aktywa zostaną rozdzielone na cele zwolnione, jeśli grupa się rozwiąże.
Wniosek o zwolnienie z podatku federalnego
Przed złożeniem podania o 501 (c) (3), zarówno kościoły, jak i ministerstwa muszą mieć federalną identyfikację pracodawcy, dostępną online lub przez złożenie wniosku formularz SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Ubieganie się o 501 (c) 3) można zrobić w trybie online lub poprzez pobranie i wysłanie pocztą Formularz 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Aplikacja-z-Recognition-of-Exemption- Poddział 501 (c) (3) Kodeksu dochodów wewnętrznych), wniosek o uznanie zwolnienia na mocy sekcji 501 (c) (3). Ministerstwo musi złożyć wniosek w ciągu 27 miesięcy od końca miesiąca, w którym zostało utworzone. Na osi czasu nie ma wpływu aplikacja kościoła. Grupa składająca wniosek musi zapłacić Zwolnione opłaty od użytkowników (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) kilkuset dolarów z aplikacją. Opłata nie podlega zwrotowi.
Zidentyfikować strukturę organizacyjną
W przypadku formularza 1023, część II, organizacja non-profit musi identyfikować swoją strukturę organizacyjną jako korporacja, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, stowarzyszenie bez związku lub zaufanie. Dołącz dowolne umowy lub regulaminy operacyjne lub powiernicze, które regulują działalność grupy, i pokazuje, w jaki sposób wybiera się urzędników lub członków zarządu. W części III określ lokalizację charytatywnej "klauzuli celu" grupy według strony, artykułu i akapitu w swoich statutach lub umowach operacyjnych.
Dołącz narrację dotyczącą działalności Grupy
W części IV załóż lub prześlij osobny arkusz z formularzem, który zawiera opis przeszłych, obecnych i planowanych działań grupy. Grupa może również zawierać broszury, biuletyny lub inne materiały, które wspierają opis działań i celów charytatywnych.
Zidentyfikuj nazwiska i wynagrodzenie oficerów i najlepszych pracowników
W części V formularza należy podać nazwiska funkcjonariuszy, dyrektorów lub członków grupy wraz z ewentualnymi odszkodowaniami, które każdy otrzymuje. Należy również podać nazwiska i wynagrodzenie pięciu najlepiej opłacanych pracowników oraz pięciu najlepiej opłacanych niezależnych wykonawców, jeśli pracownicy lub kontrahenci otrzymają ponad 50 000 USD. Dołącz listę pokazującą kwalifikacje, średnią przepracowanych godzin i obowiązki. Zidentyfikuj także pracowników lub kontrahentów, którzy mają ze sobą powiązania rodzinne lub biznesowe.
Podaj szczegóły dotyczące pozyskiwania funduszy i dochodów
IRS wymaga również szczegółowych informacji na temat pozyskiwania funduszy, rodzajów składek, powiązań i rodzajów działań związanych z pozyskiwaniem funduszy. Podaj także szczegóły dotyczące dystrybucji towarów, usług lub funduszy dla osób lub grup, które są częścią charytatywnej pracy organizacji. Dołącz zestawienie przychodów i wydatków za bieżący rok podatkowy i do trzech lat podatkowych, jeśli grupa istnieje od tak dawna.
