Cykl rozliczeniowy odnosi się do ogólnego procesu rejestrowania transakcji i wykorzystywania tych nagrań do tworzenia różnych sprawozdań finansowych i sformalizowanych zapisów transakcji biznesowych w danym okresie rejestracji.
Zapisuj zapisy w dzienniku z transakcji
Początek cyklu księgowego polega na przeniesieniu zapisów transakcji do zapisów księgowych. Wymaga to wykazu sprzedaży i zakupów - między innymi transakcji - jako obciążeń i kredytów.
Wpisy księgowe do księgi głównej
Po zarejestrowaniu transakcji jako zapisów księgowych można je księgować w księdze głównej. Ważne jest, aby wszystkie zapisy były rejestrowane w księdze głównej, aby można było przeprowadzić kompletną i dokładną księgowość.
Przygotuj nieskorygowane saldo próbne
Nieskorygowane saldo prób to nagranie, które zostało wykonane przed wprowadzeniem jakichkolwiek wpisów regulacyjnych. Z obciążeniami w lewej kolumnie i kredytami po prawej stronie księgowy sumuje wszystkie obciążenia i kredyty i upewnia się, że sumy są równe. Jeśli nie są równe, popełniono błąd.
Dostosuj konta
Korekta rachunków odnosi się do dokonywania korekty wpisów w księdze rachunkowej w celu uwzględnienia wydatków lub przychodów, które mają zastosowanie w danym okresie. Istnieją dwa ogólne rodzaje dostosowań. Rozliczenia międzyokresowe obejmują wydatki lub przychody, zanim transakcja rzeczywiście miała miejsce, a odroczenia opóźniają rejestrację transakcji.
Przygotuj skorygowane saldo próbne
Po dokonaniu korekty, skorygowane saldo prób można przygotować w taki sam sposób, jak przygotowuje się nieskorygowane saldo prób, upewniając się, że całkowite obciążenia są równe sumie punktów.
Przygotuj zestawienia finansowe
Wykorzystując skorygowane saldo prób, księgowy przygotuje następnie sprawozdanie finansowe. Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje rachunek zysków i strat, bilans, sprawozdanie z zysków zatrzymanych oraz rachunek przepływów pieniężnych.
Zamknij tymczasowe konta
Rachunki tymczasowe obejmują przychody, koszty, zyski i straty. Powinny one zostać zamknięte po sporządzeniu sprawozdania finansowego. Salda są przenoszone do zysków zatrzymanych na sprawozdaniu finansowym.
Przygotuj saldo prób po zamknięciu
W tym momencie księgowy przygotuje bilans próbny po zamknięciu. Jest ona przygotowywana w taki sam sposób, jak inne salda prób, z wyjątkiem tego, że wszystkie tymczasowe konta zostały zamknięte, pozostawiając tylko stałe konta.
