Rachunkowość biznesowa i podatki mogą być skomplikowane, ale myślenie o tym, jak te dwie relacje ułatwiają. Podczas gdy oczywiste jest, że zapłacone zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego musi być uwzględnione jako koszt działalności, nie jest tak oczywiste, jak radzić sobie z ujemnym zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego w księgowości lub kiedy to ujemne zobowiązanie może wejść w grę.
Tło - ujemna odpowiedzialność podatkowa
Firma może otrzymać ujemne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego za dany rok podatkowy ze względu na swoją szczególną sytuację. Firma mogła mieć bardzo niewielki dochód netto lub stracić na rok podatkowy, co oznacza, że nie ma zobowiązania podatkowego w tym roku. Ponadto firma mogła skorzystać z dostępnych zwrotnych ulg podatkowych, co spowodowało powstanie ujemnego zobowiązania podatkowego. Konsekwencją ujemnego zobowiązania podatkowego na koniec roku może być również fakt, że firma przez cały rok przewiduje nadpłatę szacowanych podatków. Każda sytuacja jest różnie rozliczana.
Nadpłacony zwrot podatku
Firma otrzymuje zwrot podatku, gdy przepłaca szacowane podatki dochodowe przez cały rok. Formularze podatkowe umożliwiają pobranie pieniędzy w formie zwrotu lub zastosowanie do podatków w następnym roku. Jeśli właściciel firmy zdecyduje się na zwrot pieniędzy, zostanie wprowadzony zapis debetowy do należności za zwrot należnej kwoty, a zapis kredytowy zostanie zapisany na koncie wydatków wykorzystywanym na wydatki podatkowe. Pozycja kredytowa zmniejsza wartość konta wydatków. Po otrzymaniu zwrotu wpłata na rachunek pieniężny dokonywana jest na rachunku pieniężnym, a kwota kredytu jest uwzględniana w należnościach, zmniejszając jego wartość.
Nadpłacony Stosowany na przyszły rok
Rachunkowość jest podobna, jeśli nadpłatę podatku dochodowego stosuje się do następnego roku podatkowego. Pozycja debetowa jest zapisywana na koncie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego, zmniejszając jego wartość. Odpowiednia wpłata kredytowa jest następnie wprowadzana do rachunku kosztów podatku dochodowego, zmniejszając kwotę wydatków na bieżący rok.
Wchodzenie w ujemną odpowiedzialność
Jeżeli firma ma wystarczająco dużo szczęścia, aby mieć ujemne zobowiązanie podatkowe z tytułu ulg podatkowych, zapisy różnią się w zależności od tego, w jaki sposób właściciel chce to zgłosić. Jeśli chce wykorzystać ujemne zobowiązanie do zrekompensowania ewentualnych zobowiązań podatkowych w następnym okresie rozliczeniowym, może dokonać wpłaty debetowej w gotówce za otrzymany zwrot oraz wpisu kredytowego na rachunku kosztów podatku dochodowego, zmniejszając rachunek kosztów. Aby odroczyć kwotę w ciągu kilku okresów obrachunkowych, wprowadzono zapis debetowy dotyczący zwrotu otrzymanego w gotówce oraz wprowadzono zapis kredytowy na rachunku płatnym w celu odzwierciedlenia kwoty rozłożonych podatków. W każdym okresie na rachunku płatniczym dokonywany jest debet, a także kredyt wprowadzany do rachunku kosztów podatku dochodowego.
Ujemna odpowiedzialność jako przychód
Jeżeli właściciel chce zgłosić ujemne zobowiązanie podatkowe lub ulgi podatkowe jako przychód, powinien dokonać wpłaty debetowej do gotówki lub należności za kwotę zwrotu i zaksięgować odpowiedni rachunek dochodów, aby zwiększyć kwotę przychodów.
