Firma, która potrzebuje zewnętrznego finansowania w celu zaspokojenia potrzeb operacyjnych, może zaciągnąć pożyczkę od instytucji finansowej lub zaangażować się w transakcje wymiany papierów wartościowych, takie jak akcje, obligacje lub akcje uprzywilejowane. Firma często ucieka się do długów bankowych, w zależności od warunków ekonomicznych, wymogów regulacyjnych, praktyk branżowych i relacji biznesowych między pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą.
Definicja
Zadłużenie bankowe to grupa pożyczek, które przedsiębiorstwo musi spłacić bankowi. Dług bankowy jest zwykle pożyczką zabezpieczoną - to znaczy, kredytobiorca musi dostarczyć zabezpieczenie lub gwarancje finansowe, przed otrzymaniem wpływów z kredytu. W przypadku bankructwa dług bankowego spłacany jest przed innymi roszczeniami pożyczkodawcy.
Rodzaje
Rodzaje długów bankowych różnią się w zależności od branży, wielkości firmy czy wytycznych regulacyjnych. Firma może ubiegać się o prywatną pożyczkę bankową po przedstawieniu aktualnych i historycznych danych. Firma może również podpisać umowę o linię kredytową lub debetową z bankiem.
Expert Insight
Korporacja może zatrudnić specjalistę, takiego jak bankowiec inwestycyjny lub certyfikowany księgowy publiczny, do pomiaru potrzeb gotówkowych przedsiębiorstw i zaproponowania odpowiednich opcji finansowania. Bank inwestycyjny często zaleca finansowanie produktów w oparciu o ogólne kryteria ekonomiczne i zmiany na giełdach papierów wartościowych.
Znaczenie
Zadłużenie bankowe odgrywa znaczącą rolę we współczesnych gospodarkach. Wszystkie organizacje potrzebują krótkoterminowego lub długoterminowego finansowania, ponieważ fundusze wewnętrzne zwykle nie są wystarczające do wywiązania się z zobowiązań operacyjnych. Nawet rentowne firmy potrzebują finansowania, ponieważ klienci nie zawsze płacą za towar przy dostawie.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe to prawdopodobieństwo straty wynikające z niewykonania zobowiązania przez kredytobiorcę lub niemożności spełnienia innych zobowiązań finansowych. Partner biznesowy jest niewypłacalny z powodu bankructwa lub przejściowych trudności gospodarczych. Ryzyko kredytowe jest nierozerwalnie związane ze wszystkimi działaniami kredytowymi, w tym transakcjami z podmiotami rządowymi i instytucjami charytatywnymi.
Rozważania
Regulatorzy często monitorują poziomy kredytów, które bank lub firma ubezpieczeniowa może mieć w swoim bilansie. Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd oraz Bank Rezerwy Federalnej zazwyczaj wymagają od instytucji finansowych określonego procentu gotówki w porównaniu z kredytami klientów; ten odsetek nazywany jest "współczynnikiem wymaganej rezerwy".
Rachunkowość długu bankowego
Procedury księgowe, takie jak ogólnie przyjęte w Stanach Zjednoczonych zasady rachunkowości (GAAP) i międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej (MSSF), wymagają od pożyczkobiorcy rejestrowania kredytów bankowych według wartości rynkowej. Aby to zilustrować, duży producent opon otrzymuje 150 milionów dolarów z tytułu kredytów odnawialnych z banku. Aby zarejestrować transakcję, menedżer księgowości korporacyjnej obciąża rachunek pieniężny (aktywa) za 150 milionów USD, a następnie zasila rachunek bankowy (zobowiązanie) w tej samej wysokości. (W żargonie rozliczeniowym, obciążenie rachunku aktywów oznacza zwiększenie jego kwoty, natomiast uznanie oznacza zmniejszenie salda konta.)
