Organizacje non-profit istnieją w wielu formach. Niektóre z nich to organizacje religijne, inne to organizacje charytatywne. Grupy wsparcia i inne organizacje społeczne mogą być również organizowane jako organizacje non-profit. Niezależnie od tego, co robi firma lub organizacja, kluczowym aspektem jest to, że nie działa ona w celu osiągnięcia zysku. Większość, jeśli nie wszystkie, dochodu organizacji, powraca, aby sfinansować swoją działalność charytatywną lub inne kluczowe cele.
Wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że założenie firmy non-profit nie wystarczy, aby uzyskać zwolnienie z podatku federalnego. Istnieją konkretne kryteria, które musi spełnić przedsiębiorstwo, aby uzyskać zwolnienie z podatku, a jeśli jego praktyki ulegną zmianie, to zwolnienie może zostać odebrane. Co ważniejsze, istnieje kilka rodzajów zwolnień wydanych na podstawie tego, co firma lub organizacja robi i jak jest zorganizowana. Podczas gdy 501 (c) (3) status non-profit jest najbardziej znanym wyjątkiem dla większości ludzi, istnieją inne opcje, które firma może również realizować. Jednym z nich jest 501 (c) (6), który różni się od bardziej powszechnego 501 (c) (3) na kilka kluczowych sposobów.
Co to jest organizacja non-profit?
Aby zrozumieć różnice między organizacjami 501 (c) (3) a 501 (c) (6), dobrze jest najpierw dokładnie zrozumieć, co sprawia, że organizacja jest organizacją non-profit. Stwierdzenie, że jest to firma lub organizacja, która nie ma na celu osiągnięcia zysku, jest nieco skąpe dla konkretnej definicji, zwłaszcza, że kodeks podatkowy rozpoznaje 29 różnych typów organizacji non-profit, a krajowa taksonomia jednostek podlegających zwolnieniu uznaje ponad 600 podkategorii organizacji non-profit, które kwalifikują się wyłącznie do 501 (c) (3).
Wszystkie te kategorie mają jednak jedną wspólną cechę: Przedsiębiorstwa lub organizacje, które mieszczą się w tych kategoriach, istnieją po to, by promować i promować konkretną przyczynę dla dobra publicznego. Może to być religia (szczególnie o silnym charytatywnym nacisku), przyczyna społeczna, taka jak zwalczanie bezdomności lub zapewnianie opieki medycznej tym, którzy jej potrzebują, promocja badań naukowych lub tysiące innych przyczyn, które mają na celu wzbogacenie publiczne w jakiś sposób. To jest powód, dla którego organizacje non-profit kwalifikują się do zwolnienia podatkowego; rząd uważa, że wzbogacenie społeczne i pomoc, której dostarczają, są warte więcej niż podatki IRS.
Zrozumienie 501 (c) (3) Status
Status zwolnienia 501 (c) (3) otrzymuje swoją nazwę od jego lokalizacji w Internal Revenue Code, który jest trzecim podpunktem punktu C w sekcji 501. W tej sekcji określono zasady zwolnienia podatkowego dla wybranych rodzajów działalności, które działają charytatywnie organizacje.
Zgodnie z sekcją 501 (c) (3) podmiotem zwolnionym z podatku musi być podmiot prowadzący działalność charytatywną, religijną, edukacyjną, naukową lub literacką lub prowadzący badania w zakresie bezpieczeństwa publicznego. Organizacje, które wspierają krajowe lub międzynarodowe amatorskie zawody sportowe lub pracują nad zapobieganiem okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt, mogą również podlegać kodeksowi podatkowemu. Kwalifikujące się firmy należące do jednej z tych kategorii mogą uzyskać zwolnienie podatkowe w wysokości 501 (c) (3), co nie tylko powoduje, że dane przedsiębiorstwo nie musi płacić federalnego podatku dochodowego (a często również podatków państwowych i lokalnych), ale również dokonuje darowizn do odliczenia podatku od przedsiębiorstw dla tych, którzy przekazują darowizny.
Przedsiębiorstwa i organizacje uznawane za organizacje charytatywne 501 (c) (3) mają jednak pewne ograniczenia. Mogą nie być aktywni politycznie, co oznacza, że nie mogą wnosić wkładów politycznych ani popierać. Ponadto znaczna część ogólnych działań organizacji non-profit nie może obejmować lobbingu na rzecz uchwalania ustaw.Nie można ich również eksploatować w taki sposób, aby przynosiły korzyść lub zysk dla prywatnych interesów. Ponadto organizacje non-profit nie mogą wypłacać akcjonariuszom ani innym osobom w zamian za darowizny lub inwestycje. Naruszenie którejkolwiek z tych zasad może spowodować utratę statusu 501 (c) (3).
Porównania do 501 (c) (6) Status
Jeśli 501 (c) (3) organizacje są tym, co większość ludzi tradycyjnie uważa za "organizacje non-profit", to co to jest 501 (c) (6) organizacji? W przeciwieństwie do wyjątków 501 (c) (3), status 501 (c) (6) jest zastrzeżony dla firm i organizacji, które kwalifikują się jako "ligi biznesowe" zgodnie z definicją terminu w kodeksie podatkowym. Obejmuje to izby handlowe, komisje handlowe, biura nieruchomości i zespoły sportowe, takie jak profesjonalne ligi piłkarskie, które działają jako organizacje non-profit (w przeciwieństwie do zespołów, które działają na zysk, takich jak te w National Football League.) Wiele kryteriów 501 (c) (6) status jest taki sam jak 501 (c) (3), w szczególności w odniesieniu do tego, w jaki sposób organizacja nie może działać, aby stworzyć jakąkolwiek korzyść dla akcjonariuszy lub firm prywatnych.
Jeden element różni się między dwoma politycznymi działaniami. Podczas gdy 501 (c) (3) organizacje są poważnie ograniczone pod względem politycznym, IRS jest bardziej łagodny, ponieważ 501 (c) (6) organizacji jest politycznych. Ponieważ ligi biznesowe istnieją w celu zaspokajania potrzeb przedsiębiorstw w danym obszarze lub określonego typu, IRS uznaje, że lobbing na rzecz zmian prawnych może być jedną z metod zaspokajania tych potrzeb. W związku z tym organizacje o statusie 501 (c) (6) nie tracą automatycznie statusu zwolnionego z podatku za angażowanie się w działalność polityczną związaną z lobbingiem w imieniu reprezentowanych przez nie przedsiębiorstw. Jest to jednak jedyna działalność polityczna, która jest dozwolona, a organizacja może nadal być zobowiązana do informowania swoich członków o swoich działaniach i jaki procent wszelkich opłat lub składek dotyczył tej działalności politycznej. Niektóre podatki mogą być nakładane na pieniądze wydane na koszty lobbingu, jeśli organizacja nie poinformuje swoich członków.
Jest jeszcze jedna duża różnica między 501 (c) (3) firmami a 501 (c) (6) grupami. Chociaż darowizny dla organizacji 501 (c) (3) są w większości przypadków odliczane od podatku, darowizny dla organizacji 501 (c) (6) nie są darowiznami. Wiele funduszy wykorzystywanych w działalności tych organizacji pochodzi z opłat członkowskich lub innych opłat, więc zazwyczaj nie stanowi to poważnego problemu.
Który stan jest najlepszy dla Twojej firmy?
Jak widać, istnieją korzyści zarówno dla statusu 501 (c) (3), jak i 501 (c) (6). Firma o statusie 501 (c) (3) korzysta ze zwolnień podatkowych, a pozyskiwanie funduszy może być łatwiejsze, ponieważ darowizny podlegają odliczeniu również od podatków darczyńców. Nawet wartość oddanych dóbr może zostać odjęta, o ile dostarczony jest paragon, aby pokazać przybliżoną wartość pozycji w przypadku, gdy IRS kwestionuje darowizny. W przypadku publicznych organizacji charytatywnych i innych organizacji non-profit, które obsługują społeczność, w której istnieją, celem jest osiągnięcie poziomu 501 (c) (3).
W przypadku firm, które obsługują firmy w swojej społeczności lub reprezentują całą klasę firm, nie ma sensu wypróbowywanie statusu 501 (c) (3). Zamiast tego, status 501 (c) (6) zapewnia wiele takich samych korzyści, a jednocześnie pozwala firmie być politycznie aktywną w imieniu jej członków. Darowizny na rzecz firmy nie podlegają odliczeniu, ale firmy te otrzymują również znacznie mniej darowizn niż publiczne organizacje charytatywne, więc nie powinno to być punktem, który powoduje lub łamie decyzję o przyznaniu statusu organizacji non-profit.
Bez względu na rodzaj organizacji non-profit, do której kwalifikuje się Twoja firma, ważne jest, aby poświęcić trochę czasu na poznanie procesu aplikacji, ponieważ status organizacji non-profit nie zawsze jest łatwy. Musisz również zapoznać się z wymaganiami dotyczącymi raportowania określonego typu non-profit, o które się ubiegasz, oraz z zasadami, których należy przestrzegać, aby utrzymać status aktywny. Brakujące raporty lub działające poza regułami mogą spowodować, że IRS anuluje status organizacji non-profit, a jej odzyskanie może wymagać znacznej pracy po jej utracie.
