Wszystkie organizacje potrzebują systemów do rejestrowania transakcji finansowych i zgłaszania swoich działań. Organizacje non-profit i agencje rządowe otrzymują pieniądze, przekazując darowizny lub składki, i przeznaczają je na dalsze misje. Agencje te wykorzystują rachunkowość funduszy do rejestrowania działań finansowych i komunikowania swoich pozycji finansowych. Księgowe sprawozdania funduszy zawierają zarówno ograniczone, jak i nieograniczone aktywa netto w bilansie.
Rachunek funduszy
Księgowanie środków opiera się na znajomości celu otrzymanych pieniędzy i raportowaniu finansów organizacji w oparciu o cel. Agencje te często zbierają pieniądze na różne cele, takie jak fundusz budowlany lub fundusz misyjny. Niektórzy darczyńcy wnoszą fundusze na określony cel; inne wnoszą fundusze, aby agencja mogła z nich korzystać z dowolnego powodu. Rachunek funduszy pozwala organizacji zarządzać funduszami zgodnie z każdym celem, zapewniając współtwórców, że ich pieniądze będą służyć celowi, do którego są przeznaczone.
Bilans
Bilans jest jednym z głównych sprawozdań finansowych wydanych przez agencję. Bilans lub sprawozdanie z sytuacji finansowej przekazuje salda utrzymywane przez agencję dla każdego aktywa, zobowiązania lub rachunku aktywów netto. Bilans wymienia aktywa i pasywa według ich płynności; innymi słowy, aktywa najbliżej konwersji na gotówkę wymieniono w pierwszej kolejności. Zobowiązania najbliżej korzystania z gotówki wymienione są najpierw w sekcji pasywów.
Ograniczone zasoby netto
Aktywa netto w bilansie dzielą się na kilka kategorii, w tym tymczasowo ograniczone, trwale ograniczone i nieograniczone aktywa netto. Trwale ograniczone aktywa netto są funduszami przeznaczonymi na określony cel. Uczestnik ustalił parametry, na które fundusze mogłyby zostać wykorzystane, a agencja nie może ich wykorzystać w żadnym innym celu; to ograniczenie obowiązuje, dopóki fundusze pozostają w agencji. Tymczasowo ograniczone aktywa netto są również przeznaczane na konkretny cel, ale po osiągnięciu celu wkładu lub upływie określonego czasu, ograniczenie wygasa, a środki mogą zostać wykorzystane w dowolnym celu.
Nieograniczone aktywa netto
Nieograniczone aktywa netto nie mają ograniczeń dotyczących ich wykorzystania. Agencja wykorzystuje te fundusze na pokrycie ogólnych wydatków lub na sfinansowanie określonych celów grupy. Dawca przekazuje fundusze i pozwala agencji podejmować wszelkie decyzje dotyczące wykorzystania pieniędzy.
