Dokument roboczy dotyczący konsolidacji jest dokumentem księgowym służącym do wykazania, w jaki sposób firma konsoliduje swoje aktywa po tym, jak nabyła inną, zazwyczaj mniejszą, działalność. W trzyczęściowym dokumencie roboczym dotyczącym konsolidacji przedstawiono podsumowanie trzech różnych innych sprawozdań finansowych mających kluczowe znaczenie dla przejęcia: rachunek zysków i strat, rachunek zysków i strat oraz bilans. Utworzenie skonsolidowanego dokumentu roboczego jest pierwszym krokiem do stworzenia nowego systemu przechowywania dokumentacji finansowej. Obie firmy prowadziły osobne rekordy, nawet natychmiast po przejęciu, ale teraz muszą połączyć się jako jedna firma i przechowywać jeden zestaw dokumentacji finansowej. Trzyczęściowy dokument roboczy na temat konsolidacji jest pierwszą z tych dokumentacji finansowych, które należy utworzyć.
Podziel arkusz na trzy równe przekroje poziome. Wyznacz górną część papieru dla skonsolidowanego rachunku zysków i strat, środkową część dla skonsolidowanego sprawozdania z zysków zatrzymanych oraz sekcji dolnej dla skonsolidowanego bilansu. Prace będą przebiegać w dół strony, od lewej do prawej.
Skorzystaj z najbardziej aktualnych informacji na temat arkuszy dochodów, które firmy mają do dyspozycji, dostarczonych przez ich dział księgowy lub raport rocznego inwestora, jeśli są to firmy publiczne.
Utwórz rachunek zysków i strat dla obu spółek tak, jakby były jednym. Łącz dane dotyczące należności, przychodów i kosztów z każdej firmy, aby uzyskać jedną wartość dla każdego okresu. Zapisz te warunki w części arkusza roboczego dotyczącej dochodu. Użyj tych wartości, aby przejść do końca arkusza, wypełniając niezbędne wartości dla warunków wyciągniętych z rachunku zysków i strat oraz warunków bilansowych, takich jak zatrzymane zyski, aktywa i koszt sprzedanych towarów.
Dokonuj eliminacji wpisów w arkuszu roboczym, jeśli wymiana towarów i gotówki między tymi dwoma firmami nastąpiła po przejęciu, ale przed konsolidacją arkusza roboczego - na przykład, jeśli firma A kupiła 10 USD materiałów od firmy B. W skonsolidowanym arkuszu roboczym ta transakcja zostanie wyświetlona dla w celach rejestracyjnych, ale pojawi się także wpis eliminujący, pokazujący przepływ środków pieniężnych w wysokości 10 USD z firmy B do firmy A, aby zachować te wartości. Jeśli eliminacja zgłoszeń nie zostanie dokonana, okaże się, że firma zarabia, gdy po prostu przenosi zasoby wokół firmy.
