Audyty to wewnętrzny lub zewnętrzny przegląd operacji finansowych firmy. Firmy stosują audyty w celu zapewnienia ich zgodności z krajowymi standardami rachunkowości i wewnętrznymi zasadami rachunkowości. Przedsiębiorstwa publiczne mają zwykle więcej kontroli w oparciu o wymagania od rządowych agencji regulacyjnych i giełd. Firmy te wymagają większej liczby audytów, ponieważ firmy inwestycyjne i inwestorzy indywidualni mają finansowy udział w zwrotach finansowych firmy. Audyty zazwyczaj obejmują kilka uniwersalnych zasad dla spółek publicznych.
Sprawozdania finansowe
Sprawozdania finansowe są zwykle ostatecznym wynikiem procesu księgowego firmy i zapewniają inwestorom kluczowe informacje na temat kondycji finansowej firmy. Audytorzy dokonają przeglądu oświadczeń, aby upewnić się, że zawierają one dokładne i prawidłowe informacje finansowe. Najczęstsze stwierdzenia obejmują bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych. Audytorzy rozpoczynają od sprawozdań finansowych i informacji śledzenia z powrotem do poszczególnych kont i transakcji, które składają się na informacje na temat sprawozdania finansowego.
Porównanie
Audytorzy mogą również porównywać informacje finansowe firmy i analizę trendów z innymi firmami w środowisku biznesowym. Proces porównywania jest możliwy, ponieważ firmy publiczne są zobowiązane do składania raportów w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i często zawierają informacje finansowe na stronach internetowych poświęconych finansom. Audytorzy, którzy znajdą wątpliwe informacje w księdze firmy lub innych raportach księgowych, mogą skupić się na konkretnych obszarach do przeglądu. Podczas gdy firmy często nie odzwierciedlają informacji z branży lub konkurenta, znaczna różnica w stosunku do średniej może zapewnić kontrolerom czerwone flagi związane z nieodpowiednimi procesami księgowymi.
Kontrole wewnętrzne
Spółka publiczna musi wdrożyć kontrole wewnętrzne, aby zabezpieczyć swoje procesy finansowe i informacje. Wymagania kontroli wewnętrznej stały się powszechne z ustawy Sarbanes-Oxley z 2002 r., Która stara się ograniczyć oszustwa lub nadużycia finansowe firmy. Audytorzy dokonają przeglądu wewnętrznych mechanizmów kontrolnych w celu ustalenia, czy rzeczywiście chronią informacje zgodnie z ich przeznaczeniem. Nieefektywne kontrole wewnętrzne są bezwartościowe w procesie księgowym firmy i powodują więcej pracy dla pracowników i przynoszą niewielką lub żadną korzyść akcjonariuszom.
